多缴营业税金及附加退回如何做账务处理
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- 《 人民共和国营业税暂行条例实施细则》:
第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款
预缴时：
借：应交税金-应交营业税1200
贷：现金、银行存款1200
开37000的发票后：
借：营业税金及附加1110
贷：应交税金—应交营业税1110
应交税金-应交营业税的借方余额，留待下次开发票时抵扣。下次开出的发票如果要交100元的税金，就用100-90，就是需要缴纳的营业税了。 - 以前年度的要做以前年度损益调整，今年的不用直接借：银行存款 贷：主营业务税金及附加
- 借：银行存款 贷：主营业务税金及附加
- 冲销原计入的成本
企业收到退回的多缴附加税时，应当设置“银行存款”科目以及“应交税费”科目核算；退回的税款属于当年多缴税款时，应当通过“税金及附加”科目核算；退回的税款属于以前年度多缴税款时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算。退回附加税的会计分录应当冲回税金及附加 借:银行存款 贷:应交税费-应交...
多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款 预缴时： 借：应交税金-应交营业税1200 贷：现金、银行存款1200 开37000的发票后： 借：营业税金及附加1110 贷：应交税金—应交营业税1110 应交税金-应交营业税的借方余额，留待下次开发票时抵扣。下次开出的发票如果要交100元...
次月收到税务退回多交增值税时，应做：借：银行存款(蓝字)借：应缴税金-应交增值税。月末结转时，应做：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。附加税方面，退回税金应冲销“税金及附加”科目。若为以前年度附加税，则需使用“以前年度损益调整”科目进行...
以前年度的要做以前年度损益调整，今年的不用直接借：银行存款 贷：主营业务税金及附加
退回一半的附加税做账流程如下：1、记录附加税的发生和缴纳情况，包括缴纳的时间、金额等。2、根据退回一半的附加税的具体情况，计算退回的金额和退回时间。3、在会计凭证上，按照退回时间和退回金额，分别记录借方和贷方。4、在会计账簿中，按照退回时间和退回金额，分别记录借方和贷方。5、根据实际情况，...
