关于增值税进项抵扣的问题CPA考试
5个回答财税会计专题活动
- 简单来说，
外购的用于企业内部（职工福利，个人消费，非应税项目等）进项税不能抵扣，已经抵扣的作进项转出
自产、委托加工用于企业外部的（投资，赠送，分红)应视同销售。 - 购入的商品用于投资分红赠送应该视同销售处理，计销项。不能计进项。CPA《税法》教材 “增值税”中视同销售项目 建议你看看有三个地方注意“自产或委托加工还有购入的货物……”
- 外购的只有用于福利、个人消费、非应税项目是做转出，其余的全部视同销售。
- 应视同销售,就应该可以抵扣吧!
- 这三种情况都视同销售,按销售做会计分录
根据税务总局规定，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点，之后取得的试点企业运输业增值税专用发票或增值税专用发票才是11%的税率，之前取得的内河航运和运输业发票，只能按7%的抵扣率计算可以抵扣的进项税。本题中是20X9年，肯定不是营改增之后的，所以运输费5000...
关于征收率，主要适用于小规模纳税人和特定情况下的减按征收。小规模纳税人一般按3%进行计税，而减按2%的情况则常见于销售旧货或固定资产。对于一般纳税人，也存在减按的情况，如使用过的固定资产或旧货按4%计税。但需要注意的是，动产类的固定资产如果政策允许抵扣17%，则必须使用17%的抵扣。此外，6%...
50万乘以60%，这是购买不动产的进项，因为购买不动产的进项不允许一次抵扣，而是分为两年抵扣，第一年允许抵扣60%，第二年40%。1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额，允许全额抵扣。3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额，所以要进行划分，生产应税药物的部分允许抵扣，生产免税药物的部分...
免税的进项税是不能抵扣的，需要进项转出的金额＝可抵扣进项税/总销售额*免税销售额。分录为 借：主营业务成本-出品销售贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
而对于生产企业或批发企业，其销售收入通常被视为不含税收入。特殊情况的说明：在出库单和入库单上，金额一般写为不含税金额。运费通常也是不含税的，在计算扣除时，需要按照票面的7%作为进项税抵扣。综上所述，CPA税法中的金额是否含税，需要根据具体的票据类型、纳税人性质以及特定情境进行判断。
