所得税调增利润但仍然没有税交时,账务如何调整?
3个回答财税会计专题活动
- 错了,调整利润是只调表不调账的
- 举例说明:
1、汇缴清算调增利润,不需要调整报表,因为税法与财务制度一定会有差异的。如果你是今年清算去年的所得税大于了你之前计提的所得税,那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的。
会计分录如下:
A、调增产生的所得税:
借:以前年度损益调整, 贷:银行存款;
B、结转以前年度损益时:
借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整; (调整后以前年度损益调整无余额)。
2、办公用品,打印了等调整,建议注销以前所有相关的待摊费用:
A、将所有的摊销累计一起注销:
借:待摊费用-办公用品(红字), 贷:银行存款(现金)(红字);
借:管理费用-办公用品摊销(红字), 贷:待摊费用-办公用品(红字);
或用相反的会计分录 .
B、做一份正确的会计分录:
借:固定资产-办公设备, 贷:现金(银行存款);
建议补计提折旧:
借:管理费用-折旧, 贷:累计折旧.
3、超标的福利费及业务招待费不用处理,调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了(会计与所得税永远都会有差异,不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒,而想去调成一样). - 所得税汇算清缴的纳税调整不用进行会计处理
综上所述,在汇算清缴时,若企业调整利润后仍然亏损,无需因此交税。关键在于据实调整并填写纳税申报表,确保报表数据的准确性和一致性。在审计过程中发现问题,应以调整报表为主,确保报表数据的准确性。
当然应当调整,因为属于重分类错误。调账 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 补提折旧 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 调整所得税(假设已办理所得税汇算清缴)借:以前年度损益调整 贷:递延所得税负债 结转净损益 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 调整盈余公积 借:利润分配——...
汇算清缴结算后纳税调增,但是是累计亏损不需要补缴税款,那么不需要做会计分录,只需要登备查账
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整 调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 分录是这样做后,资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的。|
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用,需要进行调增处理。具体步骤如下:确认费用性质:首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额:将这些费用从会计利润中剔除,并相应增加应纳税所得额。账务处理:借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——应交企业所得税 申报纳税:根据调整...