税务会计与财务会计相比特点有哪些

税务会计与财务会计相比特点有哪些
  • 税务会计偏重于税务方面,因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。
    而财会则是偏重于内部财务分析及总账等得处理,偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。
    简单讲税务偏外,财会注重内部。

    税务会计的特点
    作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计,税务会计主要有以下特点:
    (1)法定性
    法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程中,必须按照国家的税收法规为依据,做到依法计税、依法纳税、依法减免,这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。
    在财务会计核算中,企业可以根据其生产、经营及经济环境的实际需要适当选择会计处理方法。但税务会计必须在遵守国家现行税收法令的前提下选择。
    当财务会计淮则、制度与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时,税务会计必须以现行税收法规为准,对财务会计做适当调整、修改或补充。对某些在财务会计准则、制度中不便按照税法规定反映的会计事项,必须单独设置账簿、单独核算其销售金额等,方能据以按不同税种、不同税率计税或减税、免税;否则税率从高或不予减免。
    (2)纳税主体的广泛性
    广泛性表现为税务会计的适用范围非常广泛。由于法定纳税人的广泛性,决定了税务会计的广泛性,它适用于国民经济中的工业、商品流通、交通运输、服务业、房地产、金融保险等各个行业。
    (3)会计处理的统一性
    由于税务会计是融各类会计和税收法规于一体的会计,税法的统一性决定了税务会计统一性的特点。这就是说,同一种税对不同纳税人的税务处理规定一般是相同的。
    当然,在统一的前提下,也不排除特殊情况下的灵活性,如减免税规定、个体工商业户确实无力建账的经批准可暂免建账等。
    (4)相对独立性
    税务会计虽然并不是一门和企业财务会计并列的专业会计,它只是企业会计的一个特殊领域,是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映,其核算基础也依据会计学的理论和核算方法。但和其他会计相比较,税务会计具有其相对的独立性和特殊性,因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的,其处理方法、计算口径不尽相同,所以,税务会计有一套自身独立的处理准则。如自产自用货物视同销售的有关规定、企业会计利润与应纳税所得额的差异及其调整等,都反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
    (5),差异互调性
    税务会计的法定性和相对独立性,决定了税务会计的处理结果和财务会计的处理结果是有差异的。由于两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异,造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异,但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。对由于会计准则与税法规定不一致造成的项目,一般采用账调整方法,即只调整纳税所得额,不调整其账户记录。
  • 税务会计偏重于税务方面,因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。
    而财会则是偏重于内部财务分析及总账等得处理,偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。
    简单讲税务偏外,财会注重内部。

    税务会计的特点
    作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计,税务会计主要有以下特点:
    (1)法定性
    法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程中,必须按照国家的税收法规为依据,做到依法计税、依法纳税、依法减免,这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。
    在财务会计核算中,企业可以根据其生产、经营及经济环境的实际需要适当选择会计处理方法。但税务会计必须在遵守国家现行税收法令的前提下选择。
    当财务会计淮则、制度与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时,税务会计必须以现行税收法规为准,对财务会计做适当调整、修改或补充。对某些在财务会计准则、制度中不便按照税法规定反映的会计事项,必须单独设置账簿、单独核算其销售金额等,方能据以按不同税种、不同税率计税或减税、免税;否则税率从高或不予减免。
    (2)纳税主体的广泛性
    广泛性表现为税务会计的适用范围非常广泛。由于法定纳税人的广泛性,决定了税务会计的广泛性,它适用于国民经济中的工业、商品流通、交通运输、服务业、房地产、金融保险等各个行业。
    (3)会计处理的统一性
    由于税务会计是融各类会计和税收法规于一体的会计,税法的统一性决定了税务会计统一性的特点。这就是说,同一种税对不同纳税人的税务处理规定一般是相同的。
    当然,在统一的前提下,也不排除特殊情况下的灵活性,如减免税规定、个体工商业户确实无力建账的经批准可暂免建账等。
    (4)相对独立性
    税务会计虽然并不是一门和企业财务会计并列的专业会计,它只是企业会计的一个特殊领域,是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映,其核算基础也依据会计学的理论和核算方法。但和其他会计相比较,税务会计具有其相对的独立性和特殊性,因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的,其处理方法、计算口径不尽相同,所以,税务会计有一套自身独立的处理准则。如自产自用货物视同销售的有关规定、企业会计利润与应纳税所得额的差异及其调整等,都反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
    (5),差异互调性
    税务会计的法定性和相对独立性,决定了税务会计的处理结果和财务会计的处理结果是有差异的。由于两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异,造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异,但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。对由于会计准则与税法规定不一致造成的项目,一般采用账调整方法,即只调整纳税所得额,不调整其账户记录。
  • 税务会计的特点 作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计,税务会计主要有以下特点:(1)法定性 法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程中,必须按照国家的税收法规为依据,做到依法计税、依法纳税、依法减免,这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。在财务会计核...

  • 纳税会计与财务会计的比较具体表现为:1、核算规范不同,税务会计的依据是按税法规定计算应纳税额并申报;财务会计的依据是按会计准则和制度进行会计核算和提供信息。2、核算基础不同,税务会计以收付实现制为核算基础,财务会计以权责发生制为核算基础。3、核算对象不同,税务会计核算的对象是狭义的税务资...

  • (3)核算基础不同 财务会计以权责发生制为核算基础。税务会计主要以收付实现制为核算基础。(4)核算对象不同 财务会计核算的是企业全部的资金运动。税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程。(5)对会计上的稳健原则态度不同 财务会计实行稳健原则。税务会计一般不对未来损失和费用进行预计。(6)会计要素...

  • 1、核算的目标方向不同。税务会计目标是在税法的规范下为企业筹划税务活动;财务会计目标是客观、公正地反映财务状况、经营成果及资金变动。2、核算对象不同。税务会计核算涉及税收的财务数据;财务会计核算全部资金运动。3、核算依据不同。税务会计借助财务会计的数据资料;财务会计根据会计法和企业的数据资料...

  • 1.税务会计与财务会计协调发展的原因 税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况,对于税务来讲,如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如果使用超出正常范围,那就会给企业带来一些空隙,这些空虚就可以让企业来增大利润,如果这两者分离程度较高,也会给企业带来所得税征管方面的...

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