高级财务会计课后习题-抵消分录
- （1）
①抵消营业收入和营业成本
借：营业收入 100
贷：营业成本 80
存货 20
考虑所得税因素：
借：递延所得税资产 20*25%=50
贷：所得税费用 50
②抵消存货减值
借：存货 8
贷：资产减值损失 8
考虑所得税因素：
借：所得税费用 2
贷：递延所得税资产 8*25%=2
（2）
①抵消营业收入和营业成本
借：营业收入 200
贷：存货 60%*30=18
营业成本 182
考虑增值税：
借：递延所得税资产 4.5
贷：所得税费用 4.5
②抵消存货跌价
借：存货 10
贷：资产减值损失 10
考虑所得税：
借：递延所得税费用 2.5
贷：递延所得税资产 2.5
①抵消营业收入和营业成本 借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20 考虑所得税因素：借：递延所得税资产 20*25%=50 贷：所得税费用 50 ②抵消存货减值 借：存货 8 贷：资产减值损失 8 考虑所得税因素：借：所得税费用 2 贷：递延所得税资产 8*25%=2 （2）①抵消营业收入和营业成本 ...
1、调整期初未分配利润的数额 借：期初未分配利润10000 贷：产品销售成本2000 2、抵消本期期末存货中未实现的利润 借：产品销售收入15000 贷：产品销售成本12520(15000-2480) 存货 2480 说明：05年末子公司期末存货为：期初10000+本期购进15000-本期销售12600=12400元。母公司的毛利率是（10000...
母公司将成本为5000元的商品销售给子公司，售价为6000元。如果全部未售的话，抵消分录： 借：营业收入6000 贷：营业成本5000 存货6000－5000＝1000（存货价值高估的部分）如果全部售出的话，抵消分录： 借：营业收入6000 贷：营业成本6000 存货6000－6000＝0（存货价值未被高估）如果售出40%， 借：...
一、内部应收款项的抵消分录：借：应付账款 1146600.00元（980000*1.17）贷：应收账款 1146600.00元（980000*1.17）二、坏账准备的抵消分录：借：应收账款 11466.00元（1146600.00*1%，注意由于坏账准备是应收账款的备抵科目，而且是在编制会计报表，所以这里不使用坏账准备科目）贷：资产...
借：期初未分配利润 20000 =100000*20 贷：主营业务成本 20000 =未实现利润100000*20 借：主营业务收入 300000 =本期购入甲公司300000为甲公司重复销售 贷：主营业务成本 276000 =差额 300000-24000 存货 24000 =300000*（1-60%）*20%存货中未实现利润 ...
