高级财务会计课后习题-抵消分录

（1）
①抵消营业收入和营业成本
借：营业收入 100
贷：营业成本 80
存货 20
考虑所得税因素：

借：递延所得税资产 20*25%=50
贷：所得税费用 50
②抵消存货减值
借：存货 8
贷：资产减值损失 8
考虑所得税因素：
借：所得税费用 2
贷：递延所得税资产 8*25%=2
（2）
①抵消营业收入和营业成本
借：营业收入 200
贷：存货 60%*30=18
营业成本 182
考虑增值税：
借：递延所得税资产 4.5
贷：所得税费用 4.5
②抵消存货跌价
借：存货 10
贷：资产减值损失 10
考虑所得税：

借：递延所得税费用 2.5
贷：递延所得税资产 2.5