资产负债表上递延所得税余额怎么消除？
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- 一、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。
二、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、递延所得税负债的主要账务处理。
(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记"所得税费用--递延所得税费用"科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记"所得税费用--递延所得税费用"科目，贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。
(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记"所得税费用--递延所得税费用"科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记"所得税费用--递延所得税费用"科目，贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计...
答，资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为:递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率.递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额...
递延所得税资产账务处理(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面...
资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列； “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。 “交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“...
1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资本公积科目）贷：递延所得税资产 企业在资产负债表日确认递延所得税...
