企业所得税计算 请教正读税法的童鞋

【参 】
①捐赠调整：
捐赠扣除限额为会计利润的12%=4049×12%=485.88(万元),实际列支50万元,捐赠不需要纳税调整。
②业务招待费调整:
标准之一:收入的千分之五=50(万元),标准之二:实际发生额的60%=40×60%=24(万元),二者取其小, 为24万元,实际发生40万元.调增应纳税所得额=40-24=16（万元）；
③福利费调整：
福利费扣除限额为工资的14%=550×14%=77（万元），实际发生90万元，调增应纳税所得额=90-77=13万元。
④工会经费的调整：
工会经费为工资额的2%=550×2%=11万元。实际列支为12万元。调增应纳税所得额=12-11=1万元。
⑤职工教育经费的调整：
职工教育经费为工资的2.5%=550×2.5%=13.75万元。实际列支9万元。小于扣除限额，可以据实扣除，职工教育经费不f需要纳税调整。
⑥合理的工资可以据实扣除，工资不需要进行纳税调整。
⑦调整后的应纳税所得额=4049+(40-24)+(90-77)+(12-11)=4079(万元）
或者：应纳税所得额=10 000-4 500-200-500-50-24-550-77-11-9=4079（万元）
⑧应交企业所得税=4079×25%=1019.75（万元）

楼上说的很正确，我完全同意！