如何进行所得税汇算?

如何进行所得税汇算?
  • 首先是损益类科目结转入“本年利润”

    这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。

    1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目 贷:本年利润

    2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润 贷:成本、费用、损失类科目

    2.进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”

    有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?

    因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和暂时性差异,对我们确认“所得税费用”会产生影响。

    为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。

    借:所得税费用 递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税 递延所得税负债

    以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。

    确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用

    3.将“本年利润”转入“利润分配”

    “本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。

    1.亏损:借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润

    2.盈利:借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润

    4.利润分配顺序及分录

    按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定,利润分配应按下列顺序进行:

    第一步,计算可供分配的利润。

    将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
  • 一、明确操作流程步骤 1. 纳税人自清算终了之日起十五日内,向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。进行企业所得税汇算清缴。电子申报则需要在电子税务局进行申报。具体操作流程可以参考以下步骤。二、具体操作流程详解 第一步:准备阶段 主要工作是收集相关财务数据,包括但不限于财务报表、账簿记录...

  • 综上所述,综合所得税年度汇算是一个系统的过程,包括计算全年收入总额、减除六万元标准费用、扣除社会保险费和住房公积金、专项附加扣除、计算应纳税所得额、应纳税额,以及扣除已预缴税款后确定最终的应补或应退税额,确保纳税人合法权益的同时,促进税收政策的公平执行。【法律依据】:《 人民共和国个...

  • 1、分公司预缴税款:分公司在进行企业所得税的预缴时,需要根据总公司的要求,将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴,同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。2、总公司汇总信息:总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总,并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。3、总公司汇算清...

  • 个体户个人所得税汇算清缴流程主要包括以下步骤:1. 填写纳税申报表。个体户需要依据当年实际收入及相关支出信息,填写个人所得税年度纳税申报表(A表/B表)。2. 提交申报材料。个体户需在规定时间内向税务机关递交纳税申报表及相关证明资料,包括身份证明、经营场所证明、费用凭证等。3. 税务机关核对申报...

  • 个人所得税的汇算清缴过程,其实可以通过以下步骤来完成。首先,你需要打开个税手机APP。接着,点击个人中心,然后选择登录/注册。登录后,点击首页,再点击综合所得年度汇算。之后,即可开始进行个税汇算清缴操作。值得注意的是,个税汇算清缴的开始时间是3月1日,因此在此之前,相关功能可能会暂时不可用。

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部