年终企业所得税账务处理
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企业的所得税额在汇算清缴时,可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算,那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做?年终汇算清缴所得税的会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7、重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)什么是所得税费用? 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。利润分配是什么? 利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
所得税汇算清缴账务处理是指企业在年度终了后，根据税法规定，对全年应纳所得税进行核算、申报、缴纳的过程中，对相关的会计账务进行处理的环节。这一过程涉及多个方面，包括会计科目的设置、凭证的编制、账簿的登记以及财务报表的编制等。一、会计科目的设置 在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置...
年终所得税汇算清缴，其重点在于对所得税应纳税额的调整，而非直接改动会计账目。若无须补缴所得税，会计账目无需进行任何调整或处理。然而，若需补缴所得税，则需执行以下账务处理步骤：首先，提取上年度的应补缴所得税，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金-所得税”科目。其次，在结转时...
1、企业计提年度企业所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、企业缴纳年度所得税时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、结转本年利润时: 借:本年利润 贷:所得税费用 企业缴纳年度企业所得税时,应通过“应交税费”相关二级科目、“银行...
年终汇算清缴所得税的会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益...
年度企业所得税账务处理方法是借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。企业季度预缴时，账务处理为借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照规定口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算...
