简述影响一个国家税制结构的因素

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简述影响一个国家税制结构的因素
  • 影响国家税制结构的因素主要有以下几种:
    (1)经济发展水平。经济发展水平越高(低),人均收入越高(低),所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高(低)。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主,而大多数发展 家以商品税为主的原因。

    (2)征收管理能力。会计制度越完善,征收管理手段越先进,诚信纳税程度越高,所得税的收入比重越高;相比之下,商品税的收入比重在发展 家比较高,其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。

    财政支出结构
    (3)财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响,主要体现在专税专用情况下,如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高,那么,为此融资的相应的税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。
  • 1、经济发展。经济发展水平是影响一个国家主体税种选择的决定性因素。2、对税收政策目标侧重点。对税收政策目标侧重点的差异也是税制结构选择因素之一,税收政策目标包括收人效率和公平。不同的国家对这些政策目标的侧重不同,从而会影响到它们对税制结构的选择。3、税收征管水平。税收征管水平也是制约一个国家...

  • 影响国家税制结构的因素主要有以下几种:(1)经济发展水平。经济发展水平越高(低),人均收入越高(低),所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高(低)。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主,而大多数发展 家以商品税为主的原因。(2)征收管理能力。会计制度越完善,征收管理...

  • 影响税制结构的因素按其改变的难易程度,可以分为两类:一类可在相对较短的时期内得到改变,如政府调节经济的意图、国际影响等;另一类在短期内改变的可能性则较小,如生产力水平、资源状况等。各个因素综合作用构成了一国既定的税制结构。短期内无法改变的因素基本上决定了税制结构,也就是税制模式的类型...

  • (二)对税收政策目标侧重点的差异也是税制结构选择因素之一 税收政策目标包括收人效率和公平。不同的国家对这些政策目标的侧重不同,从而会影响到它们对税制结构的选择。发达国家着重考虑的,是如何更有效地配置资源或公平调节收入分配。在前文提到所得税在促进宏观经济稳定方面可以发挥重要的作用;而注重税收...

  • 一、适应国家经济发展需求 我国的税制结构是根据经济发展的不同阶段进行调整的。随着经济的发展和产业结构的调整,税制结构也会进行相应的调整,以适应经济发展的需求。例如,对于高新技术产业、绿色产业等国家重点支持领域,税收政策会给予相应的优惠,以鼓励这些产业的发展。二、保障财政收入 税收是国家财政...