递延所得税资产和所得税费用的关系
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- 所得税费用和递延所得税的关系 所得税费用和递延所得税的关系:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。 应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。递延所得税费用 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。
递延所得税资产是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时，由于某些原因（如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等）产生的暂时性差异而形成的。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回，从而影响未来的所得税费用。一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算...
根据查询百度律临网得知，所得税费用和递延所得税的关系，具体如下：1、所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债；2、递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为...
递延所得税资产和所得税费用是两个与公司所得税相关的会计概念。递延所得税资产是指公司在未来的纳税期间可以减少税务负担的潜在资产，通常是由于公司在当期会计利润中确认了一些税前费用或损失，但在税务报表中不能立即扣除，因此导致未来可用于抵扣税务负担的资产增加。所得税费用是指公司在当前纳税期间需...
所得税费用和递延所得税的关系 所得税费用和递延所得税的关系:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税...
在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，因此，会产生递延所得税资产或负债。递延所得税的会计处理:应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据)，但是...
