已经收到货款，但未开票发货的会计处理！
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- 根据《企业会计准则第14号——收入》第四条规定：销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（三）收入的金额能够可靠地计量；
（四）相关的经济利益很可能流入企业；
（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
很明显，你公司未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方（未发货），所以未构成收入条件，不能确认为收入。所以你收到两笔货款时做预收账款处理，如下：
借：银行存款
贷：预收账款 - 已经收到货款，但未开票发货的会计处理：
借：银行存款
贷：预收账款。
未发货的不确认收入。因为货物的风险没有转移，所以不符合确认收入的条件。
新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入能够可靠地计量 ；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 ；
等到开票发货后：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－增值税－销项税
同时
借：主营业务成本
货：库存商品 - 既然还没发货，不用计收入，借：银行存款，贷：预收货款
- 借：库存现金或银行存款
贷：预收货款
企业在做贸易时，收到货款后未开发票，应通过“预收账款”、“银行存款”、“主营业务收入”等科目进行核算，具体的会计分录怎么做？收到货款已发货未开票的会计分录 收到货款未开票时：借：银行存款 贷：预收账款 等开出销售发票时：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税...
企业在日常运营中，有时会遇到这样的情况：客户提前将货款支付给企业，但货物尚未发出，且尚未开具发票。尽管如此，收到的款项仍需及时入账。在这种情况下，企业的会计分录应为：借记银行存款或现金，贷记预收账款。当货物准备就绪，可以开具发票时，再进行调整，借记预收账款，贷记主营业务收入和应交税费...
本月收到货款 借：银行存款 贷：应收账款 货已发出，未开票，纳税业务已形成，视同销售处理 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）等下月开发票时，先红冲未开票收入 借：应收账款 红字 贷：主营业务收入红字 贷：应交税金——增值税（销项税额）红字 再按开票...
【法律分析】1、如果是货物未发出，先收款，则发票未开是正常的预收情况，做预收账款即可。 2、如果货物已发出，已收款，未开票，则要注意是否故意延迟开票，如果是故意的，就存在违规的现象了。3、如果是已发货，已收款，但未到约定的验收期或控制权未转移，则也是预收款，做预收账款。【个人建议】...
为企业的财务健康和可持续发展提供支持。综上所述，对于收到货款但未开票的情况，企业应遵循会计分录"借记银行存款或现金或其他货币资金，贷记预收账款"的原则，待货物发货并开具发票后调整预收账款。同时，建立完善的财务管理制度，确保账务处理的合规性和准确性，是企业有效管理预收账款的关键。
