2023年小规模纳税人和一般纳税人的优惠政策有什么区别？

1、小规模纳税人增值税起征点重新回到了10万/月。原来无限额全免增值税到期，变成了10万。即2023年1月1日至12月31日期间，小规模纳税人月销售额10万及以下的，直接免征增值税。如果按季度征收的，每季度30万额度免征增值税。需要大家注意的是，这个优惠包括3%和5%，但只适用于普票，开专票不享受免税。
2、小规模3%征收税率的减按1%征收。（包含：小规模开具专用发票）没错，这个实打实的税收优惠政策又回来了，因小规模纳税人的客户企业很多都是一般纳税人，对方也多要求开专票，之前的政策专票并没有任何税收优惠，这次专票又可以省2个税点。减按1%征收率征收增值税，是一定包含小规模开专用发票的，这个在“征管公告”第四条、第五条、第十三条有明确说明。同时，预缴增值税项目，适用3%的，减按1%预征率预缴。
3、加计抵减缩水了。新的税收优惠政策中，加计抵减出现了缩水，原来生产 业符合条件的可按10%加计抵减，新政策只能按5%抵减，足足的少了一半；原来生活 业符合条件的可按15%加计抵减，新政只能按10抵减。在这里小编就要自夸下，马后炮一次了，小编记得，我们在公众号中，呼吁过大家，并且告诉了大家几种方法，来突击增加进项税加计抵减额与通过提前开票等方式来消耗加计抵减额。如果有人会计按照小编的建议去做，那今年老板给的年底红包一定是少不了的。
4、征管公告明确了小规模纳税人销售额核算日期。如果小规模纳税人的征期为一个月或短于一个月，则销售额按月度计算，月度不超过10万免增值税。如小规模纳税人按季度申报，则按季度计算，季度不超过30万免税。也就说，如A企业是小规模纳税人，该企业按季度申报纳税，第一季度，第一个月销售额5万，第二个月3万，第三个月20万。虽然该企业第三个月超过10万，但由于该企业按季度申报纳税，该企业依然免税。

5、销售不动产的相关税收优惠。

①、小规模个体工商销售不动产的销售额，不记入到其总销售额内。如A企业是小规模，23年2月份销售不动产收入80万，普通销售收入8万，无其他收入。根据政策，A企业销售收入的8万免征增值税。

②、小规模个体工商户销售不动产需要申报缴纳增值税，但个人销售不动产免增值税。

③、小规模纳税人，进行不动产出租，一次性收取多个月租金的。需要将租金分摊到租期的每一个月中，分摊至每月的租金小月10万的符合免征增值税政策，免征增资税。

6、税收政策优惠前发票需要重开的。小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具 ，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
7、小规模适用差额征税的销售额计算。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定。也就是说，差额征税的小规模企业，可以把收入扣除可抵扣成本后的净收入作为纳税额，如果净收入月度不超过10万依然可以享受免税政策。在申报纳税时，《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。