有留抵税额还用计提增值税吗?
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- 企业发生增值税应税销售行为时,需要计提增值税,有留抵税额还用计提增值税吗?
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有留抵税额还用计提增值税吗?
不需要。
当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0。
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用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额,做如下分录:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—应交水利建设基金留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。
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1.如果本月增值税有留抵税额,应交增值税为负数,那么财务是不应该计提营业税金及附加费,如果计提了营业税金及附加费,下月是可以用红字冲销的,2.本月增值税,应交增值税为负数,本月应交增值税申报表应该填零;3..关...
应交增值税不用计提,直接价税分离做分录。月末不用做结转未交增值税。具体看下《小企业会计准则》。
增值税做账是否要计提?增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“、未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”...
可以不结转增值税,最好按月结转增值税。按月结转增值税,这样账目更清晰。
按照收入计提增值税,只有这样提的。在申报表上计算应缴增值税时,是计提的增值税(销项税金)减上月留抵税额。按照收入减去上月留抵税额计提增值税,是错误的。