增值税留抵退税账务处理
1个回答财税会计专题活动
增值税留抵退税款，虽然同为税收返还款，但不同于个税手续费返还或4月1日前小规模纳税人享受的增值税3%减1%的性质。
前者为提前使用增值税留抵进项税额，而后者为税收优惠，性质不同 所以，入账科目不同，同时注意在现金流量表中填列的项目: 1. 税务核准的留抵退税数字后，计提: 借:应交税费-增值税留抵税额 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2. 增值税留抵退税款打到公司银行账户后 借:银行存款 贷:应交税费-增值税留抵税额 3. 不符退税条件，将已收到的退税款交回 借:应交税费-应交增值税(进项税额) ——以后期间继续留抵扣 贷:应交税费-增值税留抵税额 借:应交税费-增值税留抵税额 贷:银行存款 根据2022年6月20日 财政部会计司2022年第二批企业会计准则实施问答 。 企业收到或缴回留抵退税款项产生的现金流量，属于经营活动产生的现金流量。 根据《企业会计准则》编制的现金流量表:在“收到的税费返还”项目列示。 根据《小企业会计准则》编制的现金流量表:在“收到其他与经营活动有关的现金”项目列示。 先收到留抵退税款后缴回，并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款，有关现金流量在“支付的各项税费”项目列示。
留抵退税全称为“增值税留抵税额退税优惠”，意思是必须将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还，对于留抵退税的业务，应如何做账？留抵退税的会计分录 借：银行存款 贷：应交税费－－应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费－－未交增值税”科目，其会计分录为：借：银行存款 ...
1.提交留抵退税申请时：借：应交税费一增值税留抵税项，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。2.收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费一增值税留抵税额。3.如果收到退税款后再次缴回退税款，做进项抵扣，应做如下处理：借：应交税费一应交增值税（进项税额），贷：应交税费一增值税...
先收到留抵退税款后缴回，并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款，有关现金流量在“支付的各项税费”项目列示。
增值税增量留抵退税的账务处理 进项税额留抵一般计入＂应交税费－－应交增值税（进项税额）＂科目的借方余额，收到退税款时对应留抵减少，对应科目进项税额减少，分录如下：借：银行存款 贷：应交税费－－应交增值税（进项税额）若进项留底已经结转到＂应交税费－－未交增值税＂科目，则会计分录为：借...
留抵退税是把增值税期末未抵扣完的税额还给纳税人。增值税实行链条抵扣制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额，当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额则会形成留抵税额。增值税留抵税额退税的条件同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1、自年4月...
