当月开的发票，马上开销项负数要不要做账？
4个回答财税会计专题活动
- 开具销项负数应该入账。
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况j时使用负数发票。
根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知规定：
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字发票，也不得以红字普通发票作扣减销项税额的凭证，但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金税防伪税控系统开具。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
因此，符合上述条件下开具的负数发票应该予以入账。
不予入账的只是无效票（废票），不管是正数发票还是负数发票，都属于有效票，必须予以入账。 - 当月发票发出正确的操作无效月，不必打开一个信用票据。但是，你已发出贷项通知单，也没事，现在颁发应该簿记。
- 正确的操作是当月开具的发
票可以当月作废，不用开红字发
票。不过你已开具了红字发
票，也没事，即然开具了就应该记账。 - 开负数发票冲销时：借：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应收账款重新开票时，正常做分录即可：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）补充：这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，也就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。
根据开据的红字发票，按上月做账科目作红字调整凭证，然后按重新开具的发票正常做账。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，由于不符合作废条件，无法作废，就需要开具红字专用发票。鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的销项税额，各级税务机关对此都比较重视。
当月开具的发票（未通过认证），收回并作废后，就可以开具负数发票。跨月的，需要有受票方税务局出具《开具红字增值税专用发票通知单》，你方凭此《通知单》才能开具负数的专用发票！
开具"销项负数"专用发票并非随意，必须在购货方税务机关出具《销货退回及折让证明单》的情况下才能进行。这是因为"销项负数"发票在账务处理中可以冲减正常的销售额，因此其开具需谨慎。通常，当发生退货或部分退货、折让情况时，购货方需向其税务机关申请开具《销货退回及折让证明单》。该证明单需由对...
1、报税：应将负数所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，再凭正确的发票重做。 而负票和后开的正确的发票依然要认证。 2、同时用红字入账，分录和原来一样，金额改负数就可以了。借：原材料等 借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等 红字发票暂时不需要认证的。取得开具红字发票...
开销项负数有两种方法：一是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数；二是对方公司没有抵，将发票退回，开完负数后，和正数发票一起留存。销项负数发票，所谓负数发票(即红字发票)，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面...
