小微企业利润10万交多少企业所得税

公司经营主要涉及增值税、企业所得税、附加税等相关的税金。公司盈利需要缴纳的是企业所得税，而公司应缴纳的增值税和附加税等还需要根据公司的营业收入，以及增值税的计税方式等确定增值税的税额。那么，我们来看看公司盈利10万元需要缴纳多少税?
一、企业所得税。小型微利企业应缴纳的企业所得税。如果公司符合小型微利企业的条件，公司可以享受小型微利企业的税收优惠政策。按照财税公告【2022年】第13号等相关政策的规定，年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 当小型微利企业盈利10万元，且公司的会计利润等于应纳税所得额时，则公司应缴纳的企业所得税应纳税额为10万元*2.5%=2500元。 小型微利企业的认定条件，即小型微利企业是指国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
一般企业应缴纳的企业所得税。企业所得税的基本税率为25%，如果企业适用的是25%的企业所得税税率，当企业会计利润10万元，且等于应纳税所得额时，则企业盈利10万元应缴纳的企业所得税为10万元*25%=25000元。 需要强调的是，企业所得税应纳税额的计税依据为应纳税所得额，而不是会计利润，企业在季度预缴企业所得税时可以按照会计利润计算和缴纳企业所得税，但企业在年度汇算清缴时，需要将会计利润调整为应纳税所得额。 现实中，企业应纳税所得额的计算，多采用间接计算法，即在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，为应纳税所得额。其计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额+(—)纳税调整项目金额。 由于会计准则和税法在确认会计利润和应纳税所得额上的政策规定不同，使得企业计算的会计利润与应纳税所得额之间存在差异。比如，收入确认的原则不同、成本费用税前扣除标准的不同、视同销售项目、加计扣除等政策规定的不同。 二、增值税。按照税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，且采用不同的征收方式。增值税一般纳税人采用一般计税法，其增值税的计算公式为，增值税=销项税额—进项税额，即一般纳税人应缴纳增值税金额的大小取决于公司的销项税额和进项税额。 增值税小规模纳税人采用简易计税法，其增值税的计算公式为，增值税=应税销售额*适用的征收率。按照税法规定，符合条件的增值税小规模纳税人可以享受相关的税收优惠政策，即月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元的部分免征增值税。 同时按照国税公告【2022年】第15号政策规定，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税;该项政策的执行时间为2022年4月1日至12月31日。 现实中，年度盈利10万元的公司，多数为小微企业;如果年应税销售额低于500万元，且被认定为增值税小规模纳税人，同时适用3%征收率时，那么盈利10万元的公司可以享受免征增值税的优惠政策，不需要缴纳增值税。
总之，公司盈利10万元需要缴纳多少税，既要根据企业的经营规模，增值税纳税人身份，适用的企业所得税税率，以及应纳税所得额来确定。 2022年5月11日