不确认递延所得税负债的情况
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- 1、商誉的初始确认
非同一控制下的企业合并中产生的商誉。在免税合并的情况下，税法不认可商誉的价值，即计税基础为0，形成应纳税暂时性差异。但准则中规定不确认相关的递延所得税负债。
2、除企业合并等以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。
3、与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债。
但同时满足以下两个条件的，不确认递延所得税负债：
一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
同时满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。
不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，或投资企业能够控制暂时性差异转回的时间情况下...
不确认递延所得税负债的特殊情况：商誉的初始确认：非同一控制下的吸收合并，商誉=非同一控制下企业合并的合并成本—享有的被购买方可辨认净资产公允价值。若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事...
2、融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的;3、企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;4、权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也...
递延所得税负债，是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。不确认递延所得税负债的特殊情况有：商誉的初始确认；自行研发的无形资产；可抵扣暂时性差异；除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始...
应纳税所得额 。存在着 税会差异 ，形成的 应纳税暂时性差异 ，但是不确认为 递延所得税负债 。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以 抵税 ，那么就是增大了商誉的 账面价值 ，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延...
