不确认递延所得税负债的情况如何理解？
1个回答财税会计专题活动
- 一般就是对商誉而言的，商誉的增值减值既不影响
会计利润
，也不影响
应纳税所得额
。存在着
税会差异
，形成的
应纳税暂时性差异
，但是不确认为
递延所得税负债
。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以
抵税
，那么就是增大了商誉的
账面价值
，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。
不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，或投资企业能够控制暂时性差异转回的时间情况下...
不确认递延所得税负债的特殊情况：商誉的初始确认：非同一控制下的吸收合并，商誉=非同一控制下企业合并的合并成本—享有的被购买方可辨认净资产公允价值。若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事...
，但是不确认为 递延所得税负债 。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以 抵税 ，那么就是增大了商誉的 账面价值 ，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。
2、融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的;3、企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;4、权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也...
不确认递延所得税负债的特殊情况主要包含以下四点：1. 商誉的初始确认。2. 除企业合并之外的其他交易或事项，若该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则形成的资产、负债初始确认金额与其计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，交易或事项发生时不确认递延所得税负债。3. 与子公司...
