本年亏损怎么计提所得税
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- 本年度亏损,要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗? 比如2022年亏损100万,在当年度该如何如何处理? 是这样做分录吗? 借:所得税费用 -25万 贷:应交所得税 0万 递延所得税资产 25万 疑问?为什么应交所得税可不可以作-25万呢? 解答: 企业执行《企业会计准则》的,“所得税费用”的计提确认大原则方面是遵循“配比原则”的,即扣除永久性差异影响外,当期“所得税费用”应该是等于当期“利润总额”减去永久性税会差异的差额乘以税率。当然,永久性税会差异是客观存在的,因为永久性差异造成的纳税额也是需要计入当期“所得税费用”的。 所得税费用=(利润总额-永久性差异)×税率+永久性税会差异产生的应纳税所得额×税率 如果企业亏损100万元,在同时满足下列条件时就属于暂时性税会差异:(1)不存在暂时性税会差异和永久性税会差异;(2)企业持续经营后续且有足够利润可以享受税前弥补亏损。 按照上述公式:所得税费用=-100万元×25%=-25万元(假定税率前后期都为25%) 由于当期亏损在后期可以税前弥补,后期就可以少缴所得税,相当于当期提前缴纳了税金,类似于预付款项,会计核算就应确认为资产——所得税递延资产。 借:所得税费用 -25万元 借:所得税递延资产 25万元
当企业面临亏损时，计提企业所得税及递延所得税成为关键问题。首先，需要明确的是，多交所得税属于预交税款。这意味着企业在缴纳所得税时可能预估过高，导致实际应缴税额低于已缴税款，形成借方余额。这样的余额可以结转至下一期进行抵缴，帮助企业节约成本。若借方余额仍未用完，企业还可以向主管税务机关申...
按照上述公式:所得税费用=-100万元×25%=-25万元(假定税率前后期都为25%) 由于当期亏损在后期可以税前弥补,后期就可以少缴所得税,相当于当期提前缴纳了税金,类似于预付款项,会计核算就应确认为资产——所得税递延资产。 借:所得税费用 -25万元 借:所得税递延资产 25万元 ...
6801所得税费用 一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.三、所得税费用的主要账务处理.(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得...
要看累计情况。查账是看累计到这个月的利润是多少，核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的税率，不符合按25%税率计算应纳税额，然后减去原来本年预缴的，大于0的话补缴差额然后计提，小于0暂时不退，汇算清缴时候退，当月也不用计提。累计是亏损的也不用计提。今年...
企业在季度末或者年末需要根据企业的会计利润预提企业所得税，具体分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。如果企业在季度的时候，当期利润为负数，本年累计金额减少，或者年度亏损，则不需要计提企业所得税。
