普票开错是作废还是红冲

发票开具错误，应该作废还是红冲？，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话 一、作废发票处理 作废发票需要同时满足以下3个条件： (1)当月发票且发票联次齐全 (2)销售方未抄税( )且未记账 (3)购买方未认证或未通过认证 二、发票红冲的常见情形 下列3种情况是常见的发票红冲情形： (1)发生销货退回 (2)开票有误 3)应税服务终止 注意：根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票 三、常见问题 1.A单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理? 答：按照《 人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”因此，可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为A单位开具正确的发票 2.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的 ，发现开票有误的，应如何处理? 答：增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的 ，发现开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)自2019年9月20日起，纳税人需要通过 管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票 3.纳税人当月开具增值税电子普通发票后，发现开具有误，能否在当月作废该张发票? 答：增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票 政策依据 《国家税务总局关于红字 开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号) 《 人民共和国发票管理办法》

1、4月10日,财务小刘开出了一张增值税普通发票给A公司的业务员小李,4月15日,小李拿着错误的发票回来说,自己给错了公司的税号,要求小刘重新开具正确的发票。 这时候,小刘可以在开票软件上的已开发票列表,找到这张错误的发票,点击“作废”,并根据小李提供的正确的开票信息,开具一张新的发票给小李。 但如果小刘在4月份的时候,忘了去开票,而是到了5月份才想起来要开票。那么,这张发票就不能直接“作废”了。 而是要在开票软件中,点击“红冲”功能,开具一张红字发票,并输入正确的开票信息,重新开具一张新的发票。 有上述例子可知,只有当月的发票时可以作废,跨月的发票则需要进行红冲处理。
2、当然,也不是当月的所有发票都可以直接作废的,还需要满足一定的条件。 增值税普通发票:当月发票,直接作废即可,但需要将发票各联收集齐并加盖作废印章。 增值税专用发票:需要同时满足以三个条件,才可以作废。 1当月发票,且发票各联次收集齐全; 2销售方未抄税并且未入账; 3购买方未认证或者认证结果未通过。 再来看看需要“红冲”发票的常见情形: 1. 跨月的增值税普通发票需要进行“红冲”处理,但不需要申请红字信息表。 2. 由于增值税电子普通发票没有作废功能,所以如果增值税电子普通发票开错了,那就只能进行红冲,并重新开具正确的发票。 3. 增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,并且不符合作废条件时,需要进行红冲处理。销货部分退回及发生销售折让时,也要开具红字发票。 注:增值税专用发票进行红冲处理前,应先填写红字信息表,申请或税务机关通过后,才可以进行红冲。 3、那么,当月发票开错了,并且已经做了红冲的发票,应该怎么记账呢? 开了红字发票,销售方要做与原来分录一致的红字分录,进行冲减: 借:银行存款/应收账款 红字 贷:主营业务收入 红字 应交税费--应交增值税(销项税额)红字 购货方应该做进项税额转出: 借:原材料/库存商品 红字 应交税费--应交增值税--进项税额转出 红字 贷:应付账款 。