售后维修业务领用外购耗材增值税的处理？
1个回答财税会计专题活动
- 增值税暂行条例第十条及增值税暂行条例实施细则第四条规定，企业生产产品在保修期内出现质量问题，企业提供免费维修所消耗的外购原材料，属于用于增值税应税项目，不需要作进项税额转出。同时，生产企业在保质期内因免费维修承诺而发生的免费更换自产零配件和修理修配劳务是销售合同的一部分，有关收入已在销售产品时获得并缴纳相关税款，免费维修时无需再缴纳增值税，维修领用的零配件也不需要视同销售。需要注意的是，不在保修范围内而无偿提供的维修材料、配件，应根据增值税暂行条例实施细则第四条的规定，视同销售并缴纳增值税。
欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。
增值税暂行条例第十条及增值税暂行条例实施细则第四条规定，企业生产产品在保修期内出现质量问题，企业提供免费维修所消耗的外购原材料，属于用于增值税应税项目，不需要作进项税额转出。同时，生产企业在保质期内因免费维修承诺而发生的免费更换自产零配件和修理修配劳务是销售合同的一部分，有关收入已在销售...
增值税一般纳税人领用外购的原材料用于办公楼的维修，需注意对原材料的进项税额进行处理。根据税法规定，该原材料购进时已抵扣了进项税额，现在用于非增值税应税项目，需要将已抵扣的进项税额进行转出。具体操作如下：企业领用用于办公楼日常维修的原材料，假设成本为30,000元。在进行账务处理时，企业应将...
用于修理设备的原材料，需要进行增值税进项税额转出。财务处理为：借：应交税金－进项税额转出 贷：应交税金－认证进项税 《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不...
增值税一般纳税人领用外购的原材料用于办公楼的维修，应当注意对原材料的进项税额处理。根据税法规定，对用于非增值税应税项目的原材料，不得抵扣进项税额。因此，需要做进项税额转出的会计处理，确保税务合规性。具体操作流程如下：1. 领用原材料用于办公楼维修时，首先应确定该原材料的成本。以示例说明...
1、可以抵扣 企业领用外购物料用于生产的，进项税额可以全部用于抵扣销项税额。对于一般纳税人企业来说，外购原材料用于生产的情况，这些原材料相对应的增值税进项税额可以全额用于抵扣。这也是企业一般的处理方法。比方说，企业领用外购的原材料用于建造厂房，其进项税额就可以全额抵扣。2、不能抵扣 企业领...
