出口退税发票误勾选抵扣认证

近期总是收到出口企业的提问,“我在综合服务平台的 发票用途勾选错了,上面没有撤回界面,接下来应该怎么办?”“我的发票应该是用于 抵扣的,我选成了 退税,还能改吗?”今天就对于 外贸出口企业发票勾选问题来做个详细解答。第一种情况:发票误勾选退税未报退税申报表 如果 误勾选退税,在未申报退税前可通过申请发票误勾选退税未报退税申请来发起回退操作。申请由企业在申报软件中进行录入,录入完成后报送给出口退税审核系统,审核系统接收数据后,对于申报的发票进行校验,如果发票在系统内并且未办理过其它业务,则允许此发票发送给发票具体操作路径(以电子税务局在线申报为例) 点击“ 新建”按钮,弹出数据采集页面,填写相应的内容。如图:
点击“ 生成申报数据”按钮,输入正确的所属期和批次,点击“ 确认”按钮,生成申报数据。如图:
勾选已生成的数据,点击“ 正式申报”按钮,系统弹窗提示“ 确定要正式申报么?”,点击“ 确认”按钮,可将数据转为正式申报。如图:
税务机关出口退税审核人员收到相关申报后即可进行审核并办理批准手续,批准通过后该发票可直接用于抵扣。第二种情况:发票误勾选退税已报退税申报表 “ 确认退税勾选”的发票已经申报退税,需要调整为抵扣的,应向主管退税税务机关申请开具“ 出口货物转内销证明”。同时外贸企业对“ 不予退税”的情况,相应发票需要用于抵扣的,可以通过“ 出口货物转内销证明”进行处理。

进入“ 出口货物转内销证明开具”界面后通过明细数据采集菜单可以对单证数据进行录入采集,利用筛选条件和功能按钮,对已录入数据进行增、删、改、查等操作,随后进行自检并完成申报即可。 外贸企业可以在税务机关审核通过后,登录“ 综合服务平台”,在“ 出口转内销发票勾选”模块进行勾选。勾选的发票经过统计、确认,相关税款可以抵扣。第三种情况:抵扣勾选错误的处理 1.如果可以撤销当月的增值税纳税申报 纳税人可以在撤销之后,在“ 综合服务平台”的首页选择“ 回退税款所属期”,再撤销“ 确认签名”。2.误勾抵扣不可撤销纳税申报的调整处理 (1)发票勾选错误,且当月的增值税纳税申报不能撤销,纳税人应向主管征税税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。 (2)纳税人申请前应将相应税款从进项税额中转出。 (3)每份发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。