一般纳税人企业免税项目领用原材料一批,价款10万元

一般纳税人企业免税项目领用原材料一批,价款10万元
  • 一般纳税人生产免税项目领用原材料,需要做进项税额转出。价款10万元,需要转出的进项税额为10×17%=1.7万元
    借:生产成本-×××(免税项目) 11.7万元
    贷:原材料 10万元
    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7万元
  • 首先,必须明确“增值税专用发票上注明的价款”是不含税价,即原材料入库成本;同时,在入库前发生的运费、挑选费、整理费等应计入该批材料成本,作为一般纳税人,这些费用如果取得增值税专用发票,则同样要使用不含税价记计成本,如果是普通发票,或是企业内部人工,则不涉及去税问题。

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