出口货物属于增值税征税范围吗

现在经济贸易的国界越来越模糊,我们国家的出口贸易也是越来越多。在出口货物的过程中,相关业务的涉税问题也是很复杂的。虎虎今天就和大家分享一下,出口货物增值税的问题。
出口货物要交增值税吗? 出口货物需要交纳增值税。我在《增值税的六个征税范围,作为涉税工作者,我们需要牢记于心这篇文章里也是详细分析了增值税的征税范围。出口货物的增值税问题要比一般业务的增值税处理复杂一些。 之所以有人会对这个问题产生疑问,就是因为一般的出口货物,基本都存在出口退税的优惠政策。不过,有些不符合出口退税政策规定的出口货物,当然需要缴纳增值税。而且出口货物之所以可以免税,恰恰就是因为这些货物属于增值税的征税范围。 可以说除了国家明确规定不予退(免)税的货物以外,企业出口的一般货物,都是可以享受出口退税的税收优惠的。而对于国家具有战略作用的货物,是不能享受出口退税的优惠政策。比方说原油、天然气和柴油等。意思说,除了不能退税的,基本都是可以享受退税的优惠政策。
出口环节增值税如何计算? 出口货物增值税的计算,还是比较复杂的。一般而言一个企业的业务不仅仅会有出口部分,同样也会有内销部分。这样企业在计算时就会涉及出口增值税免抵退税的问题。下面虎虎就简单说一下,全出口型企业出口环节增值税的计算。 举例说明: 假设甲公司,是一家全出口型的生产企业。同时也是一般纳税人。出口货物的增值税税率是13%,退税税率为9%。甲公司2021年5月购进原材料50000,可抵扣的进项税款是6500,外销出口货物取得不含收入50000,销项税额是6500。 根据甲公司9%的退税率计算可知退税额=50000*9%=4500。这样企业出口的这批货物实际缴纳的增值税=6500-4500=2000。
增值税出口退税“免、抵、退”的理解 出口企业在缴纳增值税税时,其实要比我上面的例子复杂得多。这个知识点也是增值税学习的难点。因为在这个过程里面,我们需要涉及增值税出口退税的“免、抵、退”问题。 免 我们从字面意思也可以理解,就是说货物在出口环节免征增值税。这里的免征是,不仅仅是不征税,而是说货物以前流通环节征收的增值税,也可能退。这才是真正意义上面的“免”。 上面例子里面企业收到的,2000的退税款,就是货物在整体增值税链条里面,可以免得税。 抵 对于“抵”我们可能不好理解,其实这个部分主要适用于企业既有出口业务,也存在内销的情况。 由于企业即存在内销又存在出口,这就意味着企业既需要缴纳内销部分的增值税,又需要把出口部分的增值税退掉。所以,为了方面纳税人,才有了“抵”的规定。 这里的“抵”就是说,企业先用出口退税的部分,抵消内销需要缴纳的增值税,再进行退税。 退 这里的”退“,就是说企业通过上面的计算过程,算请可以免得税,然后先用可免地税去抵消内销部分需要交的税。这样的情况下,如果企业还有免税余额,才会真正地把相应的税款退到企业的账户上面。