现金流量表要怎么填？

为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外，注意分出类别来 ⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产 ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。 第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。 简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时， i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 （P334， 111） 应收账款（借方或贷方） 贷：主营业务收入 应收票据 应交税金 ii） 对贴现息处理 （P335， 161） 借：财务费用 贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金 例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。 贴现时：借：财务费用 1万 银存 9万 贷：应收票据 10万 作现金流量表时： 借：财务费用1万 贷：经营活动现金流量 1万 iii） 对应交税金的调整 如书上P338，（ 20） 借：经营活动现金流量 贷：应交税金 第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”——告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 . 第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整） 第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 . 第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。 第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了 借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金 贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等 第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。 总的来说，有三项需要注意的（参考书中例子，大家自已看看各步的做法） ① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 [P334 （1）（6）（20）] ②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。 累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。 [P334，12 （12），（14）（18）（19）（20）] ③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。 P334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19） 掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的，在这就不多述了。 还有，大家对间接法的运用熟练吗？如果还不够熟练，那大家可以参考一下我为大家总结的间接法核算规律。 ① 与损益有关的项目（9项）调整净利润。 固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 . 无形资产（1项）：无形资产摊销。 财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息（我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。）

表 内 公 式 现 金 流 量 表

现金流入小计(5行)=销售商品、
提供劳务收到的现金(2行)+收到的税费返还(3行)+收到的其他与经营活动有关的现金(4行)；

现金流出小计(10行)=购买商品、
接受劳务支付的现金(6行)+支付给职工以及为职工支付的现金(7行)+支付的各项税费(8行)+支付的其他与经营活动有关的现金(9行)；

经营活动产生的现金流量净额(11行)=现金流入小计(5行)-现金流出小计(10行)；

现金流入小计(17行)=收回投资所收到的现金(13行)+取得投资收益所收到的现金(14行)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的观金净额(15行)+收到的其他与投资活动有关的现金(16行)；

现金流出小计(2l行)=购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金(18行)+投资所支付的现金(19行)+支付的其他与投资活动有关的现金(20行)；

投资活动产生的现金流量净额(22行)=现金流入小计(17行)-现金流出小计(21行)；

现金流入小计(27行)=吸收投资所收到的现金(24行)+借款所收到的现金(25行)+收到的其他与筹资活动有关的现金(26行)；

现金流出小计(31行)=偿还债务所支付的现金(28行)+分配股利、利润和偿付利息所支付的现金(29行)+支付的其他与筹资活动有关的现金(30行)；

筹资活动产生的现金流量净额(32行)=现金流入小计(27行)-现金流出小计(3l行)；

现金及现金等价物净增加额(34行)=经营活动产生的现金流量净额(11行)+投资活动产生的现金流量净额(22行)+筹资活动产生的现金流量净额(32行)+汇率变动对现金的影响(33行)；

经营活动产生的现金流量净额(55行)=净利润(37行)+计提的资产损失准备(38行)+固定资产折旧(39行)+无形资产摊销(40行)+长期待摊费用摊销(41行)+待摊费用减少(减：增加)(44行)+预提费用增加(减：减少)(45行)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)(46行)+固定资产报废损失(47行)+财务费用(48行)+投资损失(减：收益)(49行)+递延税款贷项(减：借项)(50行)+存货的减少(减：增加)(51行)+经营性应收项目的减少(减：增加)(52行)+经营性应付项目的增加(减：减少)(53行)+其他(54行)； 经营活动产生的现金流量净额(55行)=经营活动产生的现金流量净额(11行)； 现金及现金等价物净增加额(68行)=现金及现金等价物净增加额(34行)； 现金及现金等价物净增加额(68行)=现金的期末余额(64行)-现金的期初余额(65行)+现金等价物的期末余额(66行)-现金等价物的期初余额(67行)；

你好！我对现金流量表了解不对，但基本格式还是晓得一点，如果你觉得有用记得采纳我答案，谢谢，大家一起努力吧！~
一般企业现金流量表格式
现金流量表
会企03表
编制单位: 年 月 单位:元
项 目
本期金额
上期金额
一,经营活动产生的现金流量:
销售商品,提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品,接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二,投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产,无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三,筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利,利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四,汇率变动对现金及现金等价物的影响
五,现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六,期末现金及现金等价物余额

前一栏是现金进帐的,是你现在有多少钱的,后面一栏是出帐栏的是你把钱用去干嘛了,在后面是还有多少钱