请问：小规模商业企业纳税人 交纳的增值税怎么做账？
7个回答财税会计专题活动
- 增值税是销售货物的时候就做了的
借：应收帐款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
月末结转
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
城建税和教育费附加是月末计提的
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
其它应交款-应交教育费附加
缴纳时：
借：应交税费-应交城建税
其它应交款-应交教育费附加
贷：银行存款 - 1.小规模商业企业纳税人 交纳的3%的增值税做帐时做：
借：应收账款/银行存款；
贷：应交税费：应交增值税；
贷：主营业务收入
2.缴纳税款时
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
3.城建税和教育费附加是月末计提的
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费 -教育费附加；
贷：应交税费 -地方教育费附加；
4.缴纳时：
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加；
借：应交税费 -地方教育费附加；
贷：银行存款 - 增值税不用计提，贷方就是应交数；城建税及教育费附加需要计提：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
-应交地主教育费附加
明细帐按照凭证记帐。 - 增值税是计提后缴纳的，在确认收入的时候同时确认增值税
借 银行存款/应收账款等
贷 主营业务收入
贷 应交税费-应交增值税
最终当月应交增值税科目的余额应该与企业要缴纳的增值税金额相等。
城建税和教育费附加，根据增值税金额计提，
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费-城建税
-教育费附加
实际纳税后
借 应交税费-应交增值税
-城建税
教育费附加
贷 银行存款 - 增值税是销售同时提
借：应收帐款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
月末结转
借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
城建税和教育费附加是月末计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
缴纳时：
借：应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
贷：银行存款
当然要登记明细账了
根据各个科目都登记上啊 - 销售时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
交税金时：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
计提城建税及交教育费附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费--教育费附加
缴税费的分录同上 - 需要计提缴纳。借：主营业务税金及附加
贷：应交税金（或银行存款）
7. 土地使用税：如果小规模纳税人使用土地，需按照土地面积和用途缴纳土地使用税；8. 印花税：根据签订的经济合同、财产保险单、权利转让书等文件的金额或者数量缴纳印花税；9. 资源税：如果小规模纳税人从事的是资源开采业务，需按照资源的开采量或者销售额缴纳资源税；10. 环保税：如果小规模纳税人的...
小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税，其中增值税是最重要的一种税种。小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的企业。根据国家税务总局的规定，小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。其中，增值税是最重要的一种税种。对于小规模纳税人来说，增值税是必须缴纳的税种...
商业企业的小规模纳税人一般是按4个点交税的,是按销售额的百分之四收取,商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的,其适用的征收率为6%,都是根据营业额来计算的.你如果是按加5个点的话,那当然是亏了一个点了.而且不知道你那里是否还要到地税局交税,一般地税局也会根据你当月所交纳的增值税来征收一...
小规模纳税人需要缴纳的税种主要包括以下几种：1、增值税 小规模纳税人通常按照3%的征收率缴纳增值税。不过，有一些特殊的优惠政策。例如，如果季度普票销售额不超过30万，可以免征增值税。若季度普票销售额超过30万，则需全额按1%征税。如果发生专票和普票混合销售的情况，具体的征税规定也有所不同。2、...
一、小规模纳税人需要交税税类如下：1、增值税按销售收入的3％缴纳；2、城建税按增值税的7％缴纳；3、教育费附加按增值税的3％缴纳；4、地方教育费附加按增值税1％缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；账簿按5元／本支付；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五支付；6、城市...
