报税期结束，发现留抵的进项税不符合认证条件，产生的销项税怎么处理？
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- 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
如果发现进项税额不符合认证条件，应该将原进项税会计分录进行冲红处理，将进项税额冲销。同时根据不符合认证条件的具体原因，采取必要的措施（重新开具发票、重新进行认证等），保证认证的正常进行。
至于销项税，因为没有异常情况，可以按正常申报的结果处理，不用进行特殊处理。
增值税专用发票需在规定期限内进行认证，认证通过后的进项税金可用来抵扣销项税金，如果抵扣不完，这部分未抵扣的进项税金可以结转至次年继续抵扣。在增值税申报表上，未抵扣完的进项税金会显示为留抵税额，这部分税额并不会退给企业，而是可以在未来的申报期内继续抵扣使用。举例来说，如果某企业在某个...
年底留抵进项税处理如下: 进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行。 一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税。 留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。年末留抵进项税账务处理: 1、期末...
进项税的留抵并没有严格的时间限制。通常情况下，只要企业持续经营，且存在未抵扣的进项税额，就可以一直留抵至下期继续抵扣。这种机制为企业提供了资金流转的缓冲空间，特别是在经济波动较大、市场不确定因素增多的情况下，有利于企业的稳定发展。三、特殊情况下的处理 在某些特殊情况下，如企业注销税务登...
1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金—...
进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：1、本期进项税额是25万元。2、销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税）。3、进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以。
