安装工程差额营业税问题
3个回答财税会计专题活动
- 1.我单位能否差额交营业税？——可以。
2.在财务上做主营业务收入的时候能否全额计入主营业务收入？——全额交税时行，差额交营业税时不行。
3、新营业税里面的分包和转包把我弄晕了，所以不知道到底能不能差额缴税。——能
4.分包的合同有什么规定么？——有。 - 你这个不属于分包，属于转包。按照建筑有关条例工程是不允许转包的。所以你不存在差额扣税问题，应全额征收。分包是指工程总承包单位自行完成建设项目一部分，将其它工程分包给施工条件符合该工程技术要求的建筑安装单位施工的行为。
- 根据《营业税暂行条例》第五条第（三）项规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
因此， 1、贵单位应当差额交营业税。2和3、在财务上做主营业务收入的时候应当按照差额计入主营业务收入，否则，贵公司就没有必要搞一个什么分包合同了，就按照全额征税。即：按照营业税暂行条例实施细则》第十一条规定：“ 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人”。 也就是说分包单位（“另外一家公司”）以贵公司（发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以贵公司（发包人）为纳税人，这样您在税收上全额缴税，分包人不再缴纳营业税。
4、分包的合同有什么规定，即贵公司与余热回收工程的单位签订总承包合同；贵公司再与“另外一家公司”签订分包合同，分包合同者应当是法人单位而不得是自然人,且贵公司与“另外一家公司”都得具备施工资质的。 如果签订分包合同，贵公司按照差额征税；同样，“另外一家公司”则按照总金额-贵公司收入后的余额征收营业税。
当然，如果属于转包就应当按照全额缴纳营业税。
因此， 1、贵单位应当差额交营业税。2和3、在财务上做主营业务收入的时候应当按照差额计入主营业务收入，否则，贵公司就没有必要搞一个什么分包合同了，就按照全额征税。即：按照营业税暂行条例实施细则》第十一条规定：“ 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）...
二、差额计税 建筑安装工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为营业额。三、核定计税 在特殊情况下用组成计税价格作为计税营业额：计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）四、 建筑业营业税税额计算中的特殊规定 1.提供建筑业劳务的同时销售自产货...
将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税,如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额,可以向税务机关申请办理退税,但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
答：《营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；《营业税税目注释（试行稿）》规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 建筑，是指新建、改建、...
营业税差额征收的不多，有劳物派遣，房产转租，2手房买卖
