增值税期末留抵税额的账务处理
1个回答财税会计专题活动
- 增值税期末留抵的税额如何进行会计处理? "已交税金"和"转出多交增值税"是在有预交税款的企业才使用的明细科目. 无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分 借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减. 3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额.预交的增值税的金额部分 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减. 进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交增值税"借方继续抵减销项税额. 假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 9000 本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 不需要做帐务处理. 纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税. 纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额. 【增值税期末留抵的税额如何进行会计处理】
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值...
其次，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”。这些步骤能够确保企业在年度内正确处理增值税，并合理利用留抵税额。在进行年底结转时，企业需要确保账务处理的准确性。这涉及到多个会计科目之间的平衡与调整。具体来说，企业需要根据实际发生的销项税额和进项税额进行相...
或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额. 【增值税期末留抵的税额如何进行会计处理】
