应交增值税借方余额怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 年底增值税借方余额怎么结转
自全面营改增以后,多数企业申报纳税都会涉及增值税,因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转?我整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗? 1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。 2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录: 借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税金—未交增值税 3.应交税金—应交增值税若是为借方余额 借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录 借:应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:应交税金—未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录: 借:应交税金—未交增值税 贷:银行存款月末增值税结转会计分录 1、结转进项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税,会计分录如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时,会计分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款应交增值税借方余额是什么意思? 应交增值税借方余额指的是应交但未交的增值税,应交增值税如果在贷方,说明应交的增值税已经缴纳完了。增值税通过哪个会计科目核算? 增值税是通过应交税费科目核算的,应交税费主要包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映了各种税费的缴纳情况。
在会计处理中，当“应交税费-应交增值税”账户出现借方余额时，表明企业的进项税额多于销项税额，意味着企业当前不需要缴纳增值税，因此无需将其结转到“应交税费-未交增值税”科目。但如果出现贷方余额，则意味着销项税额多于进项税额，企业需要缴纳增值税，此时的处理分录为：借方记录应交税费-应交增值...
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。 2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录: 借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税金...
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。法律分析1、医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。2、误工费：误...
在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 应交增值税 应交增值税是...
4、增值税的退税处理：如果进项税额大于销项税额，企业可以申请退税或者结转下期抵扣；5、增值税的纳税申报：企业需要定期进行增值税的纳税申报，按照税务机关的要求填报相关税务表格并缴纳税款。综上所述，应交增值税账户期末借方余额反映了企业进项税额超过销项税额的情况，这可能是由于购入货物或服务增多或...
