公司在税务检查，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何做账？
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- 】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
②若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
③若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
④若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。
对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得...
1.本月的申报表不需要将查补的税款进行申报了,只反应当月的销售及税款抵扣就行了;2.查补的收入进行以前年度损益调整,后结转利润分配;3.补交的税款这样处理:借:营业外支出 贷:应交税费-增值税检查调整 借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 ...
首先，稽查查出假票，如果已经出具处理处罚决定并签收，形成了欠税，那么没办法延期。1、在检查结束前，请给个理由给稽查人员拖长检查期限。2、适当的向上反映自己的实际情况，例如所属区、县、市领导，然后通过政府层面进行沟通。3、尽量缴纳一定数额的保证金，表现好的态度。4、如果有事务所给你审计，那...
补计少交增值税 借：以前年度损益调整 (登记滞纳金)增值税纳税检查调整(登记增值税)贷：应交税金——应交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 结转 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 增值税纳税检查调整 交纳补税及税收罚款 借：应交税金——未交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 贷：银行...
在获取到“增值税检查调账通知书”后，企业应按照通知书中的每一条项进行逐笔调整，确保每一笔涉及增值税调整的金额都有据可查。在调整过程中，通常需要使用相应的会计分录进行操作，确保账务处理的正确性。常见的会计分录包括但不限于：在增值税检查后，如果发现应补缴增值税，可能需要进行以下会计处理：...
