以前年度损益调整报税时填哪
- 以前年度损益调整在汇算清缴没有相应列示,应该填写在哪里呢
1、以前年度损益调整在汇算清缴申报时是结转到期初未分配利润科目的,例: 某公司2020年度汇算清缴时发现一笔19年房租未进项摊销,那么19年需要摊销的金额10000就是以前年度损益调整,在20年会计账务处理上可以放进以前年度损益调整科目 借记:以前年度损益调整 10000 贷记:待摊费用-房租 10000 借记:利润分配-未分配利润 10000 贷记以前年度损益调整 10000 但是在20年税务汇算清缴申报填写时是没有以前年度损益这个列项的,是体现在期初未分配利润的,但是在实际申报时如果你的期初未分配利润和上一年已做申报的报表中的未分配利润是不连续的,税务上是不可以的。
2、所以如果是重大差错,是要调整差错年度的申报报表的,最多追溯5年,如果是金额不大的,直接按照相应费用科目进到当年损益。 例: 借记:管理费用-房租 10000 贷记:待摊费用-房租 10000 因地区不同,如需更改以前年度所得税申报表具体的操作要根据当地要求。 修改以前年度所得税申报表需要修改期间费用A104000和主表A100000表单。
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在资产负债表的期末未分配利润栏次填。以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度损益调整的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。在报表上的体现主要是在资产负债表中的未分配利润项目，以及对应的以前年度利润表的...
以前年度损益调整在汇算清缴没有相应列示,应该填写在哪里呢 1、以前年度损益调整在汇算清缴申报时是结转到期初未分配利润科目的,例: 某公司2020年度汇算清缴时发现一笔19年房租未进项摊销,那么19年需要摊销的金额10000就是以前年度损益调整,在20年会计账务处理上可以放进以前年度损益调整科目 借记:...
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配...
答:1、查账征收的企业所得税汇缴以利润表的"本年利润"为申报基础数据.2、"以前年度损益调整"科目数据不会进入"本年利润",在当年的汇缴表上无处体现.3、这种情况要做专项申报,追溯调整以前年度的应纳税所得额,补交以前年度的所得税款,还涉及滞纳金.根据《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计制度...
根据《企业会计准则——应用指南》附录的规定，以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入利润分配--未分配利润科目。以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外，对于资产负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且...
