金税盘服务费全额抵扣账务处理
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企业购买的金税盘,在取得增值税专用发票的情况下,未经过认证时,可以全额抵扣增值税。购买金税盘全额抵扣时,应如何做账?购买金税盘全额抵扣如何做账? 1、交费时: 借:管理费用 贷:库存现金或银行存款 2、抵税时: 借:应交税费——应交增值税费(减免税额) 贷:管理费用 增值税的金税盘可以全额抵扣的意思:就是全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额递减。金税盘是什么? 金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统,属于金税系统的安装盘,是用来在电脑上安装金税控制系统的。 金税盘专用发票是不需要认证,就可以全额抵扣增值税应纳税额的。管理费用是什么? 管理费用是指企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。 管理费用包括的内容较多,以工业企业为例具体包括:公司经费,即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费; 工会经费,即按职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费; 职工教育经费,即按职工工资总额的一定比例计提,用于职工教育学习以提高文化技术水平的费用; 劳动保险费,即企业支付离退休职工的退休金或按规定交纳的离退休统筹金、价格补贴、医药费或医疗保险费、退职金、6个月以病假人员工资、职工死亡丧葬补助费及抚恤费、按规定支付离休人员的其他经费;待业保险费,即企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的差旅费、会议费等。
1、交费时: 借:管理费用 贷:库存现金或银行存款 2、抵税时: 借:应交税费——应交增值税费(减免税额) 贷:管理费用 增值税的金税盘可以全额抵扣的意思:就是全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额递减。金税盘是什么? 金税盘是税务部门为...
金税盘服务费全额抵扣会计分录 支付时，借记管理费用等科目，贷记银行存款等科目。抵减时，借记应交税费——应交增值税科目，贷记管理费用等科目。申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵...
1、企业购买金税盘和技术服务费，计入管理费用科目核算：借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，贷：管理费用。注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人...
增值税纳税人从2011年12月1日起缴纳的技术维护费，凭技术维护服务单位开具的发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足部分可结转下期继续抵减。具体账务处理如下：首先，做付服务费的分录：借：管理费用--服务费 贷：现金（银行存款）其次，做减免税分录：借：应交税金--应交增值税--减免税 贷：营业...
企业购买金税盘等税控设备及其服务费支付的款项，按现行税法可以在增值税缴纳时，全额抵扣，其分录分为2个步骤，1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。2、实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—税费减免。
