降低资产总额企业所得税合理避税

通过处理厂房后，再租赁的方式，使得资产总额符合小型微利企业认定标准，以享受小型微利企业所得税优惠，从而避税。这样处理符合税法！现行税法是例举法，只要税法没有规定处理不动产减少总资产违法即是合法。
但这样处理需要考虑如下问题：
1.根据您如上描述，现在还是一般纳税人，你处理不动产期间还是不能享受到国家税务总局公告2019年第4号所列举的减免税条款。此公告是这样的：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，同理也不能享受到财税【2019】13号文件有关所得税的减免政策。当期处理厂房这样金额较大的不动产销售收入是较大的，同时纳税所得额也巨增。
2.变为小微后，开据发票问题、客户是否要专票也是要考虑的因素，企业终究不能为了少缴所得税而不要利润吧。
3.一般纳税人变小规模只能折腾两次，若再想折腾回来税法就不允许啦。这也是需考虑的方面。
您所提的问题很好，是否真的能避税，哪个时段避税，与现时比能有多大效果，现在不能下结论，这样处理虽是合法，但未必可行，请谨慎处之。

资产总额在5000万以上企业，不符合小型微利企业标准，但是通过处理厂房后，再租赁的方式，使得资产总额符合小型微利企业认定标准，以享受小型微利企业所得税优惠，从而避税。——这样处理符合税法。
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有很多人虽然也急切地想要为公司税务筹划，但是却连合法节税和避税、偷税、漏税有什么不同都不清楚。甚至目前国内的现况是很多中微小企业都采用买发票和做假账来进行避税，随着国家对税收的趋严存在过大风险，大家最好还是不要越线。

如何利用2019小微企业所得税税收优惠政策来降低公司成本
小微企业是指小型微利企业，相比较中大型企业，小微企业呢在管理体系、人才配置和资本方面呢都有着较大的差距，一般是缺乏专业性财会从业人员和岗位权责的划分不够明确。
不过在国家政策的大力扶持下，小微企业的群体正在茁壮成长。
国家大力扶持初创公司
2019小微企业所得税税收优惠政策内容
(一)根据国家相关规定：“符合条件的小型微利企业，按20%的税率来收企业所得税。”
根据国家相关规定：“符合条件的小型微利企业，是指呢从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1.工业企业的年度应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元;
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，资产总额不超过一千万元。”

这样的小微企业所得税税收优惠政策简直是企业最大的福音，可以让更多的创业者对未来更有信心，对企业的发展更有动力。

企业所得税的税收筹划方法：
　　企业所得税大概可以从两个方面进行筹划。一是基于前面提到的计税公式。即“应纳税额=(收入总额*应税所得率)*税率”。二是利用税法规定的其他政策，如税收优惠政策、亏损弥补政策等等。
　　一、业务招待费、广告费和业务宣传费的筹划
　　业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，直到规定的上限。
　　(一)设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度
　　按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。
　　【风险提示】
　　设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外，对于扩大整个利益集团产品销售市场，规范销售管理均有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立独立纳税单位。
　　(二)业务招待费应与会务费、差旅费分别核算
　　在核算业务招待费时，企业应将会务费(会议费)、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业将产生不利影响。因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得税前全额扣除，不受比例的限制;而凭证不全的会务费和会议费只能算作业务招待费。例如发生会务费时，按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件，否则不能证实会议费的真实性，仍然不得税前扣除。同时，不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于逃避缴纳税款。
　　(三)业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换
　　在核算业务招待费时，企业除了应将会务费(会议费)、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区分业务招待费和业务宣传费，并通过二者间的合理转换进行纳税筹划。可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品。

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述问题是合法的。

资产总额在5000万以上企业，不符合小型微利企业标准，可以通过处理厂房，再租赁的方式，使得资产总额符合小型微利企业认定标准，也可以通过减少应收类账款和应付类账款，达到以减少资产总额的目的，从而可以享受小型微利企业所得税优惠。

企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
资产总额满足条件，那从业人数呢。如果也满足是符合标准的

这个处理方法看似合理，不违反政策，但要是实施还需要先详细的测算销售资产造成的对增值税、企业所得税等其他税种的影响，同时对租赁回来发票取得方式及业务模式的具体执行情况也要做详细的测算！

这种方法虽然不被政策的鼓励，但是处理得当是可以的。但是变为小微后，还要注意开据发票问题，专票是否能被客户接受，同时一般纳税人变小规模只能折腾两次，若再想变回来就不行了。

合法。
但是如此，你要考虑你的企业事实上变小了，会否影响经营：例如未来合作对象对你的评价等。虽然节税，但也可能影响降低收入。

按照【财会】2018 35号文发布的2018版企业会计准则第21号——租赁准则。对于经营租赁租入的房屋，租入方也要确认为一次使用权资产同时确认租赁负债。也就是说经营租入的资产也要并入资产负债表的。所以说上述办法并非切实可行。

大概了解您的意思 您的这种做法理论是合法 还是做起来有点麻烦，现在很多通过税收返还的地方 可以通过奖返来节约一部分税 操作起来也很简单 一劳永逸

这个是可以的。只是租赁的话应该是经营性租赁，而不能融资性租赁。因为融资性租赁还是按自有固定资产的。

经营租赁可以，融资租赁不行

新的租赁准则颁布后，经营租赁也要入表了 所以该筹划可能不会带来很好的效果 并且小微企业的认定还要同时满足其他两个条件

通过处理厂房后，再租赁的方式，使得资产总额符合小型微利企业认定标准，以享受小型微利企业所得税优惠，从而避税。这样处理符合税法！现行税法是例举法，只要税法没有规定处理不动产减少总资产违法即是合法。
但这样处理需要考虑如下问题：
1.根据您如上描述，现在还是一般纳税人，你处理不动产期间还是不能享受到国家税务总局公告2019年第4号所列举的减免税条款。此公告是这样的：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，同理也不能享受到财税【2019】13号文件有关所得税的减免政策。当期处理厂房这样金额较大的不动产销售收入是较大的，同时纳税所得额也巨增。
2.变为小微后，开据发票问题、客户是否要专票也是要考虑的因素，企业终究不能为了少缴所得税而不要利润吧。
3.一般纳税人变小规模只能折腾两次，若再想折腾回来税法就不允许啦。这也是需考虑的方面。
您所提的问题很好，是否真的能避税，哪个时段避税，与现时比能有多大效果，现在不能下结论，这样处理虽是合法，但未必可行，请谨慎处之。

您好，小微企业合理避税的方法，就以近日入驻我们苏北园区某机械制造企业为例，企业只需要注册分公司，不需要改变企业原经营模式和经营地址，即可享受园区地方存留增值税和企业所得税80%~70%扶持。该企业年缴纳增值税1000万，地方存留50%，按园区70%扶持，则可合理避税350万。该企业年缴纳企业所得税1000万，地方存留40%，按70%扶持，则可合理避税280万。园区政策稳定，当月缴纳，次月返还。逐月扶持。