初级会计交易性金融资产
- 答案没错，只要记住账务处理规则就理解了。
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交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
1、取得交易性金融资产借：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）应收股利/应收利息（购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息）投资收益（发生的交易费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金等2、投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金...
1、设置科目 交易性金融资产--成本 交易性金融资产--公允价值变动 公允价值变动损益 投资收益 2、成本：购入时的公允价值，相关交易费用计入当期损益，即投资收益 注意：当购入的债券或股票含有已宣告发放但尚未领取的利息或股利时，计入应收利息/应收股利，不计入成本 3、资产持有期间应计提利息的计入应收...
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（...
简单的说 1， 初级计量：借：交易性金融资产-成本 投资收益 贷：银行存款 2， 后续计量 （市场公允价上升） 借：交易性金融资产-公允价值变益 贷：公允价值变动损益 （成本与市场公允价差价）（市场公允价下降） 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 3， 处置...
资产负债表日 公允价值高于账面余额 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值低于账面余额，作相反分录 出售 借：其他货币资金等(实际收到的金额)投资收益(或记在贷方)贷：交易性金融资产—成本(金融资产的账面余额的成本部分)交易性金融资产—公允价值变动(或记在借方)账面价值、...
