如果本月有缴纳上月的增值税，城建税的计算要不要减去本月缴纳上月的税金金额？
5个回答财税会计专题活动
- 城建税的计提依据是本月实际应该缴纳的增值税、消费税、营业税，本月缴上个月末缴的增值税，计提本月城建税时不应该考虑。
- 建议不减
从原理上来说 缴纳城建税的基础是三税 只要缴纳了三税的 都要求缴纳城建税 减不减都可以
如果不减的话 本月缴纳多少三税 就按照一定比例缴纳城建税 而不需要考虑它缴纳的是什么时候的三税 月末按照应缴税费-三税的借方发生额乘以一定比例缴纳城建税 计算简单
如果减去的话 最好确保本月缴纳的上月的税金已经缴纳城建税
但这实际上不好处理 那么这个税额一定在上个月缴纳了城建税 但上个月缴纳城建税时本月要缴纳的上个月的三税由于结账、时间等因素的影响往往不好确定 - 根据《 人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：城市7%；县城、建制镇5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。
本月应纳城建税的计税依据是本月的应纳流转税（包括增值税、消费税、营业税）。如果企业是只需交纳增值税的企业，则城建税应该等于
=（当月销项税额-当月进项税额）*7%（依据所在地区确定税率） - 城建税的计算是按你这个月交的增值税额的*7%来算的。与上个月的没有关系。
- 城建税是增值税上的附加税。也是就增值税金*0.05/0.07来计算的。那本月的增值税＝本月的销项-进项
1、缴纳上月的增值税的会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款 2、缴纳所得税的会计分录：借：企业所得税 贷：银行存款 3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：借：应交税费/应交城建税 应交税费/应交教育费附加 贷：银行存款 企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费...
一般纳税人上月月末时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税本月缴纳上月增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款小规模纳税人本月交上月增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款期末增值税结转会计分录借：应交税费——应交增值税（...
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情...
按说，你应当在每次核算销售收入时就核算增值税额。因为增值税是价外税，不能用“计提”。附加税种可以用“计提”。由于你上月并未计算增值税，但本月申报期必须按照实际的增值税额申报缴纳，所以，我认为你应当这样做分录：借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-城市建设维护税 -教育费附加 -地方...
借 应交税金-应缴增值税（已交增值税）贷 银行存款
