公司亏损时递延所得税分录
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- 借：递延所得税资产
贷：所得税费用 - 公司亏损时不作递延所得税分录。你看：
企业会计制度会计科目 2341 递延税款
一、本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后备期转回的金额。
二、采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记本科目。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”科目，贷记本科目；如为贷方余额，借记本科目，贷记“所得税”科目。
当税率变更或开征新税时，采用递延法进行会计处理的，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响；采用债务法进行会计处理的，本科目的余额应当按照税率的变更或新征税款进行调整。
三、企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产未来应交的所得税，也在本科目核算。企业接受捐赠的非现金资产，应按本制度规定确定的价值，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，按确定的价值计算的未来应交的所得税，贷记本科目，按确定的价值减去未来应交所得税后的余额，贷记“资本公积”科目。企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产时，按规定应交的所得税.借记本科目。贷记“应交税金——应交所得税”科目。
四、企业应当设置“递延税款备查簿”，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。
五、本科目期末贷方(或借方)余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，以及接受捐赠非现金资产未来应交所得税的金额。
企业经营亏损时递延所得税的会计分录借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：本年利润递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税...
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异 如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增.如果预计公司未来盈利,那么就确认递延所得税资产.同时做当期所得税纳税调增.所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定...
按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的，资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础，企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备，所以会产生分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于...
贷记“应交税金——应交所得税”科目。四、企业应当设置“递延税款备查簿”，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。五、本科目期末贷方(或借方)余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，以及接受捐赠非现金资产未来应交所得税的金额。
企业亏损所得税分录借:以前年度损益调整贷:应交税费---企业所得税借:应交税费---企业所得税贷:银行存款借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整发生亏损怎么计提递延所得税资产1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后...
