在现金流量表上“汇率变动对现金的影响额”一栏怎么填

在编制现金表时。对当期发生的外币业务，也可不必逐笔计算汇率变动对现金的影响，可以通过现金表补充资料中“现金及现金等价物净增加额”数额与现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和比较，其差额即为“汇率变动对现金的影响额”。一、汇率变动对现金的影响额如何填写? 现金流量表：汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加”现金及现金等价物净增加额”。没有”其他对现金的影响”。“现金及 现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。二、汇率变动对现金的影响如何？汇率变动对现金的影响：指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表"现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇折算。这两者的差额即为汇变动对现金的影响。根据现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。三、汇率变动对现金及现金等价物的影响内容：编制现金流量时，应当将企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币，外币现金流量及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率，按照系统合理的方法确定的或与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。汇率变动对现金的影响是指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率，按照系统合理的方法确定的或与现金流量发生日即期汇率近似的汇率，而现金流量表现金及现金等价物净增加额项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算的，这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。

汇率变动对现金的影响
1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
3.现金流量表第“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加“五、现金及现金等价物净增加额”。没有“其他对现金的影响”。“现金及现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。

在编制现金流皿表时。对当期发生的外币业务，也可不必逐笔计算汇率变动对现金的影响，可以通过现金流蛋表补充资料中“现金及现金等价物净增加额”数额与现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和比较，其差额即为“汇率变动对现金的影响额”。

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应答时间：2021-07-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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