税款抵顶后的账务处理怎么做
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- 税款抵顶后的账务处理：
借：应交税费-增值税查补税额，
贷：应交税费-增值税留抵税额，
《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
根据上述规定，对于增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，税务检查可以用增值税留抵税额抵减查补税款形成的欠税。
税款抵顶后的账务处理：借：应交税费-增值税查补税额，贷：应交税费-增值税留抵税额，《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家...
借：所得税 588.6 贷：其他应收款——所得税退税款 588.6 假如到第四季度，你的预缴还是多的话，应当申报退税或者抵顶下一年度应缴纳的税款 如果对多预缴的企业所得税不作会计处理，在下一年度预缴企业所得税时，再把多预缴的税款减除。在这种情况下，如果填报年度利润表，就会把由预缴所得...
会计分录如下:1、根据检查结果,计提应补税额借:原材料(或库存商品)贷:应交税费-增值税检查调整2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)借:营业外支出(滞纳金)贷:应交税费-应交增值税贷:银行存款(滞纳金)增值税留抵退税是什么意思?留抵税额,简单可理解为当...
首先结转上月应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 其次本月发票认证后计入进项税额 最后对于用进项税额税额抵顶税收滞纳金时建议做进项税额转出 借：营业外支出(税收滞纳金） 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下: 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 借:应...
