关于减免所得税额的填列
4个回答财税会计专题活动
- 实际利润额，就是你的利润总额，你可以倒挤营业成本栏目的金额。
减免所得税额，要根据你们公司享受的所得税优惠政策来填写，因为表上固定税率是25%，如果你们有优惠政策，按优惠政策计算实际所得税，与按25%计算的比较，差额填入减免所得税额栏目。
倒挤的意思，就是成本=收入-利润总额 - 营业收入 包括主营业务收入 和 其他业务收入
- 实际利润额，就是你的利润总额，你可以倒挤营业成本栏目的金额。表上固定税率是25%，如果你们有优惠政策,按优惠政策差额填入减免所得税额栏目,计算实际所得税即可。
- 按照《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明
解释：
1、本表第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入。一般填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
2、本表第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本。一般填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
3、本表第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
所以，填报《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》没有要求第4行“实际利润额”=第2行“营业收入”—第3行“营业成本”
4、本表第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
问题补充回答：填报此表采取倒挤营业成本，国家税务总局没有规定，只是前面的回答者的个人观点。
实际利润额，就是你的利润总额，你可以倒挤营业成本栏目的金额。减免所得税额，要根据你们公司享受的所得税优惠政策来填写，因为表上固定税率是25%，如果你们有优惠政策，按优惠政策计算实际所得税，与按25%计算的比较，差额填入减免所得税额栏目。倒挤的意思，就是成本=收入-利润总额 ...
第 9 列“项目所得额\免税项目”：填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额。本列根据第 3 列分析填报，第 3 列填报“免税”的， 填报第 4减5减6减7加8 列金额，小于0 时，填报 0。第 9 列“四、符合条件的技术转让项目”的“小计”行：当第 4减5减6减7...
1、第1行合计:填报2行+4行+5行+6行的金额。2、第2行符合条件的小型微利企业:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额.包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。3、第4行国家需要重点扶持的高新技术企业:填报享受国家重点扶...
减免所得税优惠明细表第一行（小型微利企业减免所得税）：如果应纳税所得额低于100万，减免所得税=应纳税所得额*20%；如果应纳税所得额大于100万小于300万，减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%+（应纳税所得额—100万）*10%）。
通常，减免所得税额明细表包括但不限于以下几个部分：基本信息、收入详情、减免项目及金额、以及最终的减免总额等。基本信息部分需要填写纳税人的基本信息，如纳税人识别号、名称、所属行业等；收入详情部分需要详细列出纳税人的各类收入，包括但不限于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等；减免项目及...
