可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况?
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- 可抵扣暂时性差异
举第一个来说,资产的账面价值小于其计税基础
例如:资产的账面价值为30,计税基础为40.
意思是税法允许扣除的是40,你才扣了30,还有10可以以后期间抵扣,所以就形成了可抵扣暂时性差异10,确认递延所得税资产10*25%=2.5
2.5可以以后纳税期间抵扣,减少所得税费用.简单说,就是以后少纳点税
其他的也一样可以这么理解,可以举一反三 - 资产的账面价值小于其计税基础。例如,你有一台价值40万元的设备,你一年提折旧20万元,但是根据税法的规定你一年只能提10万元,一年后你设备的帐面价值是20万元,但是你设备的计税基础是30万元。
负债的账面价值大于基计税基础,道理同上. - 1、就是以后你们要计入的成本费用小,税务上计入的成本费用大。
2、二的理解跟一一样,就是负债对应的成本费用。
可抵扣暂时性差异一般产生于两种情况,一是资产的账面价值小于其计税基础,二是负债的账面价值大于其计税基础。暂时性差异金额需要通过资产、负债的账面价值与其计税基础对比计算得到。暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收...
可抵扣暂时性差异 举第一个来说,资产的账面价值小于其计税基础 例如:资产的账面价值为30,计税基础为40.意思是税法允许扣除的是40,你才扣了30,还有10可以以后期间抵扣,所以就形成了可抵扣暂时性差异10,确认递延所得税资产10*25%=2.5 2.5可以以后纳税期间抵扣,减少所得税费用.简单说,就是以后少纳...
可抵扣暂时性差异一般产生于两种情况,一是资产的账面价值小于其计税基础,二是负债的账面价值大于其计税基础。
产生账面价值小于计税基础,之所以账面价值小于计税基础是由于多提了折旧,多计了折旧费,账面价值小于计税基础,可理解成会计多计了费用没得到税务上承认。而所谓的多计少计又是站在不同的角度上看问题产生的,不是真正意义上的多计。会计上认为固定资产更新换代快,必须加速折旧,才能与收入配比,更好地...
可抵扣暂时性差异主要来源于以下两个方面:一是会计政策与税收政策的差异,如折旧方法、资产减值准备等;二是企业经营活动中的特殊情况,如亏损结转、税收优惠等。二、可抵扣暂时性差异的影响 可抵扣暂时性差异会对企业的所得税费用产生影响。当企业存在可抵扣暂时性差异时,当期所得税费用会减少,而未来...