甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税?
- 借:递延所得税负债 25
所得税费用 250
贷:递延所得税负债 75
应交税费-应交所得税 200
解析:甲公司2×17年应纳税所得额=500+(220-1000×15%)+20-10=580(万元);应交所得税=580×25%=145(万元);确认递延所得税资产=(220-1000×15%)×25%=17.5(万元);确认递延所得税负债=10×25%=2.5万元;所得税费用=145-17.5+2.5=130(万元)。【知识点】会计所得税费用的计算 ...
一。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税 二。递延所得税资产科目的定义和使用 递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。通俗的说...
纳税调整额:4万调增 应纳税所得额:630-100-150-6+4=378万 应纳所得税额:378*25%=94.5万 (2)1、计提时:借:所得税 贷:应交税费——应交所得税 2、上缴时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时:借:本年利润 贷:所得税 ...
应收账款的计税基础=5000-25=4975(万元)资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异金额=4975-4500=475(万元)②预计负债2007年末的账面价值=400(万元)计税基础=0(万元)负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异金额=400(万元)③国债利息收入免征所得税,是永久性差异,不产生暂时性差异。...
3、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知至2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值...