出口退税和留抵退税的顺序
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- 具体来说，纳税人出口货物劳务发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在统一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。申请办理留抵退税的纳税人出口货物劳务跨境应税行为，适用于免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税，当期可申报免抵退税的出口销售额为0的，应办理免抵退税0申报。
纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关先办理免抵退税，办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税，即应待我们税务机关核准免抵退税应退税额之后，按最近一期的增值税纳税申报表，期末留抵税额扣减税务机关核准的免抵应退税额后的余额，确定允许退还的增量留抵税额，出口退税管理部门核准的免抵退税应退税额是指出口退税管理部门当即已核准，但纳税人未在纳税申报表主表第15栏里面免抵应退税额中填列申报的那个退税额。
如果是适用于免抵退税办法的外贸企业，由于企业进项税额要求内销和出口分别核算，出口退税退的是出口货物的进项税额，因此应将这类纳税人的出口和内销分开处理，其税额均不得用于留底退税。
内销业务的留抵退税额，如果符合留抵退税条件的，可就其内销业务按规定申请留抵退税。
需要注意的是，贸易型企业既有内销业务又有出口业务的情形下，内外销实行两个序列分别按照免退税和留抵退税办法核算并办理征退税。因此，用于适用免抵退政策项目的进项税额按规定办理出口退税并冲减进项税额之后的进项税额余额需转入成本，不得参与内销或视同内销应税行为的留抵退税计算，否则表象上是多办理留抵退税款，实际上是变相多办理了出口退税款，这是外贸型企业办理退税中的重要风险之一，应该要注意，如果故意混淆而多退税，有可能涉嫌骗税。
纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关先办理免抵退税，办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税，即应待我们税务机关核准免抵退税应退税额之后，按最近一期的增值税纳税申报表，期末留抵税额扣减税务机关核准的免抵应退税额后的余额，确定允许退还的增量留抵税额，出...
退税，本着“孰小”原则：当留抵税额与当期可以退税额不同时，退最小的那个数：如果还有留抵税额，可以留下期退税，如果当期留抵税额不足以退税，那么应退税差额就是“免抵税额”，只能做“抵减内销货物应纳税金”处理。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或...
在出口货物或提供跨境应税服务时，企业可以申请免抵退税。根据相关规定，当企业出口货物或服务时，可以免征增值税，并退还已缴纳的增值税税款。这一政策旨在鼓励出口贸易，减轻企业的税务负担。然而，企业需先办理免抵退税手续，然后才能申请出口退税。对于大规模留抵退税政策，企业在进行申报出口退税的同时，...
具体来说，对于适用免抵退税办法的生产企业，办理退税的顺序是，先办理出口业务的免抵退税，待免抵退税完成后，还有期末留抵税额且符合留抵退税条件的，可以再申请办理留抵退税。如果是适用免退税办法的外贸企业，由于其进项税额要求内销和出口分别核算，出口退税退的是出口货物的进项税额。因此，应将这类...
退税顺序有先后，根据《财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号），纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得...
