辅导期增值税如何做账？
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- 进我群吧 63639347 有不少事情要说
1.假如是今年8月份认证的进项税票，只有在9月份才可以进行抵扣。当月认证当月不能进行抵扣。这一点千万要注意！
2.附税是按：销项减进项是正数时，那是你这个月应交的数;如1000-200=800，以800为基数计算各种附税。
计提时
借 主营业务税金及附加 80
贷 应交税费-应交城市建设维护费 56
应交税费-应交教育费附加 24
计提防洪费时
借 管理费用-防洪费 8
贷 应交税费-应交防洪费 8
此时，应借记“库存商品”科目，贷记“银行存款、现金或应付账款”等科目，同时借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税”科目，贷记相应支付款项的科目。值得注意的是，月末无需进行结转操作，只需在下个月使用这些待抵进项税额抵扣其他应交增值税。具体操作时，需借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税...
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关...
发票增量时，税务部门不管你帐上税金是什么样，必须按上一次领用发票开票金额的3%硬性缴税。辅导期核算，要在增值税明细科目下增设“待抵扣进项税”明细。提供几笔分录，供商榷： 1、辅导期当月认证发票：借：材料应交税金-应交增值税(待抵扣进项税) 贷：应付款等 2、辅导期当月缴纳上月税金借：应交...
“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。2、帐务处理：在应交税金科目下增设“...
贷 银行存款 月末：转出未交增值税 借应交税金-转出未交增值税 贷应交税金 未交增值税 转本月应交的，包括已交的，未交增值税科目里出现余额就是下月月初应交的 月初扣款缴纳增值税就是-未交增值税科目里的余额 借 应交税金-未交增值税 贷 银行存款 最后未交增值税科目余额是平的就OK啦 ...
