境外所得税抵扣计算明细表

境外收入所得税

按照分国不分项的计算办法，该企业汇总计算缴纳所得税的程序和结果为：应纳所得税总额＝（200＋120＋80）×33%＝132万元。A国分支机构税额抵扣限额为：132×（120÷400）＝39.9万元。虽然该企业在A国已实际纳所得税44万元，但按照抵扣限额只允许扣除39.6万元，超过抵扣限额的部分4.4万元不能扣除。

境外所得抵扣税额应该如何计算?

第一步：将居民个人一个年度内取得的全部境内、境外所得，按照综合所得、经营所得、其他分类所得所对应的计税方法分别计算出该类所得的应纳税额;第二步：计算来源于境外一国(地区)某类所得的抵免限额，如根据来源于A国的境外所得种类和金额，按照以下方式计算其抵免限额：(1)对于综合所得，按照居...

企业所得税境外抵免限额计算公式是什么

税收抵免限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额x（源于某国的所得额）／（境内、外所得总额）按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定,从境外取得的税后投资收益,应先将其还原后计入企业的应纳税所得总额,一并计算应纳税额。然后将境外应抵扣的已纳税额从当年应纳税额中扣除。

企业境外和境内所得税

可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：计算2008年境外所得税抵免限额=（20+5）*25%=6.25万；

境外所得怎样计算应纳所得税税额?

企业取得的境外所得在计算应纳所得税税额时，需遵循一系列规定。首先，抵免境外已纳所得税额的规定指出，企业在境外缴纳的所得税税额，若属于居民企业来源于 境外的应税所得或非居民企业在境内设立机构、场所且所得与该机构、场所实际联系的应税所得，可以抵扣其当期应纳税额，抵免限额为依照《企业...