大企业税务风险管理指引的税务风险管理组织
- 2.1 企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。2.2 组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门或岗位：总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。2.3 企业税务管理机构主要履行以下职责：制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；建立税务风险管理的信息和沟通机制；组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；其他税务风险管理职责。2.4 企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括：税务规划的起草与审批；税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳划拨凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务风险事项的处置与事后检查；其他应分离的税务管理职责。2.5 企业涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。2.6 企业应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。
4.1 企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制 ，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。4.2 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控...
3.1 企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。企业应结合自身税务风险管理机制和...
2.3 企业税务管理机构主要履行以下职责：制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作...
在大企业税务风险管理中，设立有效的税务管理机构和岗位是关键。企业应当结合自身生产经营特点与内部税务风险管理需求，明确设立税务管理机构或岗位，以确保税务管理工作的高效运行。对于组织结构复杂的企业，通过设立税务管理部门或岗位，如总分机构、集团型企业下的地区性总部、产品事业部或下属企业等，能够更精...
税务风险可以分为5个等级，从高到低依次为：一是需补缴税款、缴纳滞纳金、罚款和刑事责任的税务风险，比如虚开发票；二是需补缴税款、缴纳滞纳金、罚款和可能承担刑事责任的税务风险，比如偷逃税；三是需补缴税款、缴纳滞纳金、罚款的税务风险，比如不申报纳税；四是需补缴税款、缴纳滞纳金的税务风险，比如...
