应交税费应交增值税期末借方余额表示

应交税费应交增值税期末借方余额表示

  • 应缴增值税的借方表示多缴,而贷方表示需要缴的税款额。至于第二个问题的答复是不一定一样,因为还有因素影响此数据。应缴增值税的借方表示多缴,而贷方表示应该缴纳的税款,再到下月初交完税的账务处理。 1、应交税费-应缴增值税的余额是,借方:表示进项税留抵或多交税金。贷方:表示应缴的增值税。 如果上期余额为0,这个余额数=当期销项税额(开票收入+未开票收入)-当期认证进项税额 2、借方一般表示增值税进项,贷方一般表示增值税销项,销项减去进项就是要交的增值税。要涉及已交税金(借方)、进项转出(一般是贷方),最后要加的就是:要交增值税=销项-进项-进项转出-已交税金。 账务处理 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税。 月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即: 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。 当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。
  • 1、应交税费-应缴增值税的余额是,借方:表示进项税留抵或多交税金。贷方:表示应缴的增值税。 如果上期余额为0,这个余额数=当期销项税额(开票收入+未开票收入)-当期认证进项税额 2、借方一般表示增值税进项,贷方一般表示增值税销项,销项减去进项就是要交的增值税。要涉及已交税金(借方)、进项转...

  • 表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣。余额在贷方表示应交未交的税费,如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。应交税费为负债类科目,期末余额的正常方向应该为贷方,即应交,期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款。尚未抵扣的税费,是指...

  • 年末时,应交税费-应交增值税如为贷方余额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税如为借方余额: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份...

  • 应交税费增值税在借方表示多交的税费和尚未抵扣。1、应交增值税账户期末借方余额,表示进项税额超过了销项税额,导致多缴或尚未抵扣的税金。2、这部分多缴或未抵扣的税金,可以在下一纳税期进行抵扣。3、如果期末借方余额较大,可能意味着购入的货物或服务较多,或者销售情况不佳。4、企业应当按照规定的...

  • 年末应交税费-应交增值税为负数,即为借方余额,表示期末有”留抵税额“存在。留抵税额的产生原因有两种。1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额。2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款。不需要做账务处理,继续留抵即可。希望帮助到你。

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