建筑业增值税差额征税扣除金额是什么
3个回答财税会计专题活动
- 建筑服务增值税的差额征税是沿用了营业税时期的税收政策，但与营业税时期的差额征税相比，增值税差额征税的范围显然要小很多。
按《营业税暂行条例》的规定，提供建筑服务的纳税人只要进行了分包，就可以差额征税，而增值税则是将差额征税限定在两种情况之下。
一、纳税人异地提供建筑服务
对于纳税人异地提供建筑服务，无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，均需预缴税款。预缴税款以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，一般纳税人适用一般计税方法的，按照2％的预征率计算应预缴税款。一般纳税人适用简易征收方法的和小规模纳税人，按照3%的预征率计算应预缴的税款。
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 - 差额征税来源于营业税税制下的总分包差额征税，营业税下，总包方和分包方的营业额就是差额概念，它的意思是尽量避免重复征税，一个项目总造价10000万元，分包干了3000万元，交了3000万元的营业税，那总包就只能确认7000万元的营业额，不然就有重复征税。
营改增税制平移，纳税人提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，允许差额计算销售额，即从其收取的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，这就是简易计税可以差额计税的渊源。
那一般计税方法下建筑服务为什么不让差额计税呢？
这是因为，一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减除进项税额，销项税额是对应收入的概念，进项税额是对应成本的概念，这个成本已经包含了分包成本，也就是说，销项税额减除进项税额已经完全消除了重复征税，就不能再让差额计算销售额了，只有全额计算销项，才能让你全额抵扣进项。也就是说，一般计税方法下，建筑服务的增值税与其他行业的增值税没有任何区别。
差额预缴是说，预缴增值税的时候，计算预缴税款的基数允许差额扣除支付的分包款。
比如说北京的建筑公司到上海施工，需要在上海预缴，一般计税预征率是2%，简易计税预征率是3%。
总包需要预缴，分包也需要预缴，但是从理论上讲，项目地上海收取的预缴税款总数应该是一个定数（即不含税工程造价的2%或者3%），与是否存在分包以及分包金额是多少没有关系，为了达到这个目的，现行税制允许在计算预缴税款时，差额扣除支付的分包款。
由于预缴税款不区分计税方法，差额预缴既可以适用简易计税，也可以适用一般计税。 - 您好，建筑行业差额征收，就是以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额，作为销售额计征增值税的意思。
都按照差额征收方式预交增值税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额分别按照2%或3%在建筑服务发生地预交增值税；2、纳税人提供建筑服务取得预收款，建筑企业在提供建筑服务取得预收款应在收到预收款时，
建筑业一般计税可以采用差额征税方式。根据《财政部、国家税务总局关于全面推进营改增改革有关税收政策的通知》规定，建筑业一般计税的纳税人可以在计税销售额中扣除进项税额，对剩余部分征收3%的增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推进营改增改革有关税收政策的通知》（财税〔2016〕36号），从2016...
建筑劳务全额开票差额征税的税率一般纳税人提供劳务服务，就可以选择差额纳税，总价和价外费用之间的差额，以获得扣除代支付给职工的工资，福利和社会保险还有其他住房公积金后的余额视为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。因此，建筑劳务全额开票差额征税其税率为5%对于选择简易计税方法且存在...
差额征税是指对企业销售货物、劳务、服务和无形资产中不含增值税的部分，按照固定比例缴纳增值税。根据《营业税改征增值税试点方案》规定，建筑业分包单位结算建筑分包款时，可以将其中的劳务、服务和不动产租赁等部分按照50%的比例计算进项税，并按照11%的比例缴纳增值税（最终实际税率为5.5%）。这意味着...
在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/(1+6%)*来扣除. 2、差额征税额=(不含税收入-可扣减成本)/(1+税率)*税率-可抵扣的进项税 增值税一般纳税人一般计税方法的项目,异地预缴有分包项目,预缴时收入减分包2%,申报时是通过分包方开具的增值税专用发票认证抵扣来解决分包扣除问题,所以...
