四月份税务政策

关于4月份税收优惠政策总结如下:1、关于免税:业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税(超过500万需转为一般纳税人);业务为5%的还是适用原来月度不超过15万(季度不超过45万)免征增值税的规定;2、关于开票:业务为3%征收率的小规模纳税人,选择享受免税政策的,开具免税发票;有开具专票需求的,今年4月起按3%开具增值税专用发票(1%税率今年3月末截止);3、关于申报:业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报,需要分为两种情况: (1)合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次,如果没有其他免税项目,则无需填报《增值税减免税申报明细表》; (2)合计月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元)的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。4、适用5%征收率的收入不能享受这一政策。
适用5%征收率的收入主要包括: 1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产; 2、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目; 3、小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的房地产; 4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税; 5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税。 也就是说,对于有5%业务的小规模纳税人,月度15万(或季度45万)的优惠政策还是适用的,月度销售额不超过15万(或季度不超过45万)情况下,5%业务的部分还是可以享受免税,也是不能开专票。 当然还有其他的政策,例如“小微企业所得税优惠政策公告”、“增值税期末留抵退税政策”、“个人所得税专项扣除”、“社保缴费标准上调”等税收政策。
另外就是关于如何合理减少税收压力的方式: 有真实业务但是缺少成本票的企业该如何减少税负压力呢?咱可以利用国家相关的税收优惠政策,自2022年4月1日起,全国小规模纳税人开普票免征增值税。且在不少的地区有不少都在通过总部经济招商的模式进行招商引资,以地方税收优惠政策吸引企业和个人到当地纳税。
这种情况,公司就可以在有核定征收的地区成立小规模的个体工商户,不需要在当地实际办公,承接一些服务业务,例如设计服务、软件研发服务等,直接以业务额为利润进行核定,不看成本进项,一般行业核定利润率是5%。 例如有100万的设计服务,那么核定征收后的个人独资企业所需要缴纳的个人经营所得税就是100万*5%后,就是5万,5万再按照国家五级累进制计算,而且加上4月1日后小规模纳税人增值税免税,也就是说只需要缴纳个人经营所得税,综合税率在1%左右,也就是说一年500万的业务额,缴纳1万左右的税金,就可以直接转入法人私人账户自由支配。
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